注冊(cè)會(huì)計(jì)師

1.認(rèn)股人繳納出資后，有權(quán)要求返還出資的情形有( )。

A.公司未按期募足股份

B.發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會(huì)

C.創(chuàng)立大會(huì)決議不設(shè)立公司

D.發(fā)起人抽逃出資，情節(jié)嚴(yán)重

【答案】ABC

【解析】發(fā)起人、認(rèn)股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會(huì)或者創(chuàng)立大會(huì)決議不設(shè)立公司的情形外，不得抽回其股本。

第二十八課時(shí) 第六章 第二節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】股份有限公司的設(shè)立(P153)

(四)設(shè)立公司失敗的后果

截止日未募足、募足后30內(nèi)未開會(huì)——返還股款及利息

(1)公司不能成立時(shí)——對(duì)設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費(fèi)用負(fù)連帶責(zé)任。

發(fā)起人擔(dān)責(zé)后——可向其他發(fā)起人追償——

——追償順序：①按約定責(zé)任;②無約定，按出資;③無比例，按均等。

(2)公司不能成立時(shí)——對(duì)認(rèn)股人已繳納的股款，負(fù)返還股款+利息的連帶責(zé)任;

(3)發(fā)起人的過失——致使公司利益受到損害的——承擔(dān)賠償責(zé)任。

2.能導(dǎo)致一定法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的有( )。

A.人的出生

B.自然災(zāi)害

C.時(shí)間的經(jīng)過

D.侵權(quán)行為

【答案】ABCD

【解析】能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的客觀現(xiàn)象是法律事實(shí)。法律事實(shí)可以分為兩類：事件(選項(xiàng)A、B、C)和行為(選項(xiàng)D)。

知識(shí)點(diǎn)四： 法律事實(shí)(?？伎键c(diǎn))

法律事實(shí)，是指法律規(guī)范所規(guī)定的，——能夠引起法律后果即法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的客觀現(xiàn)象。(客觀情況和行為)

第三課時(shí) 第一章 第二節(jié)【知識(shí)點(diǎn)】法律關(guān)系的變動(dòng)原因——法律事實(shí)(P10)

(1)法律行為——要意思表示——合同行為

(2)事實(shí)行為，不要意思表示——?jiǎng)?chuàng)作行為、侵權(quán)行為等。

3.下列情形中，須經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的有( )。

A.甲上市公司向某戰(zhàn)略投資者定向增發(fā)股票

B.乙上市公司向所有現(xiàn)有股東配股

C.有30名股東的丙非上市股份有限公司擬將其股票公開轉(zhuǎn)讓

D.有199名股東的丁非上市股份有限公司擬通過增資引入3名風(fēng)險(xiǎn)投資人

【答案】ABD

【解析】(1)選項(xiàng)A：上市公司非公開發(fā)行股票須向證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行申請(qǐng)文件并經(jīng)核準(zhǔn);(2)選項(xiàng)B：上市公司增發(fā)股票須經(jīng)證監(jiān)會(huì)依照有關(guān)程序?qū)徍?(3)選項(xiàng)C：對(duì)于股東人數(shù)未超過200人的公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查;(4)選項(xiàng)D：非公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票，導(dǎo)致發(fā)行后股東超過200人的，仍然構(gòu)成公開轉(zhuǎn)讓，需經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

第36課時(shí):第七章 第二節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】非上市公眾公司(P200-201)、上市公司增發(fā)股票(P214)

(二)對(duì)非上市公眾公司的核準(zhǔn)

根據(jù)非上市公眾公司的定義，股份公司可以因兩種原因經(jīng)過中國證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)后成為

非上市公眾公司：

1.因股票以非公開方式轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人。

(非公開方式股東累計(jì)超過200人、向特定對(duì)象)

2.因股份公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓

股份公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。(特別程序)

股東人數(shù)超過200人的公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作公開轉(zhuǎn)讓的申請(qǐng)文件

4.反壟斷法機(jī)構(gòu)調(diào)查涉嫌壟斷行為時(shí)，可采取必要的調(diào)查措施，這類措施包括( )。

A.進(jìn)入被調(diào)查經(jīng)營者的營業(yè)場所進(jìn)行檢查

B.查閱、復(fù)制被調(diào)查者的有關(guān)單證、協(xié)議、會(huì)計(jì)賬簿等文件和資料

C.查封、扣押相關(guān)證據(jù)

D.凍結(jié)被調(diào)查經(jīng)營者的銀行賬戶

【答案】ABC

【解析】反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)調(diào)查涉嫌壟斷行為，可以采取下列措施：(1)進(jìn)入被調(diào)查的經(jīng)營者的營業(yè)場所或者其他有關(guān)場所進(jìn)行檢查(選項(xiàng)A正確);(2)詢問被調(diào)查的經(jīng)營者、利害關(guān)系人或者其他有關(guān)單位或者個(gè)人，要求其說明有關(guān)情況;(3)查閱、復(fù)制被調(diào)查的經(jīng)營者、利害關(guān)系人或者其他有關(guān)單位或者個(gè)人的有關(guān)單證、協(xié)議、會(huì)計(jì)賬簿、業(yè)務(wù)函電、電子數(shù)據(jù)等文件、資料(選項(xiàng)B正確);(4)查封、扣押相關(guān)證據(jù)(選項(xiàng)C正確);(5)查詢經(jīng)營者的銀行賬戶(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。

第61課時(shí):第十一章 反壟斷法律制度 第一節(jié)【知識(shí)點(diǎn)】反壟斷法的實(shí)施機(jī)制(P432)

2.反壟斷調(diào)查措施(重點(diǎn))

反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)調(diào)查涉嫌壟斷行為，可以采取下列措施：

(1)進(jìn)入被調(diào)查的經(jīng)營者的營業(yè)場所或者其他有關(guān)場所進(jìn)行檢查;

(2)詢問被調(diào)查的經(jīng)營者、利害關(guān)系人或者其他有關(guān)單位或者個(gè)人，要求其說明有關(guān)情況;

(3)查閱、復(fù)制被調(diào)查的經(jīng)營者、利害關(guān)系人或者其他有關(guān)單位或者個(gè)人的有關(guān)單證、協(xié)議、會(huì)計(jì)賬簿、業(yè)務(wù)函電、電子數(shù)據(jù)等文件和資料;

(4)查封、扣押相關(guān)證據(jù);

(5)查詢經(jīng)營者的銀行賬戶。

5.在中國境域內(nèi)履行的下列合同中，專屬適用于中國法律、不得由當(dāng)事人意思自治選擇合同準(zhǔn)據(jù)法的有( )。

A.中外合資經(jīng)營企業(yè)合同

B.中國合作經(jīng)營企業(yè)合同

C.外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.外商投資企業(yè)原材料采購合同

【答案】ABC

【解析】在中國領(lǐng)域內(nèi)履行的下列合同，專屬適用中國法律，不得由當(dāng)事人意思自治選擇合同準(zhǔn)據(jù)法或者適用其他法律選擇規(guī)則：(1)中外合資經(jīng)營企業(yè)合同(選項(xiàng)A);(2)中外合作經(jīng)營企業(yè)合同(選項(xiàng)B);(3)中外合作勘探、開發(fā)自然資源合同;(4)中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓合同(選項(xiàng)C);(5)外國自然人、法人或者其他組織承包經(jīng)營在中國領(lǐng)域內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)的合同;(6)外國自然人、法人或者其他組織購買中國領(lǐng)域內(nèi)的非外商投資企業(yè)股東的股權(quán)的合同;(7)外國自然人、法人或者其他組織認(rèn)購中國領(lǐng)域內(nèi)的非外商投資有限責(zé)任公司或者股份有限公司增資的合同;(8)外國自然人、法人或者其他組織購買中國領(lǐng)域內(nèi)的非外商投資企業(yè)資產(chǎn)的合同。選項(xiàng)D：不屬于“(8)”，外商投資企業(yè)是中國法人。

第66課時(shí):第十二章 涉外經(jīng)濟(jì)法律制度 第一節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】外商直接投資法律制度(P472)5.關(guān)于外商投資合同的法律適用【未詳細(xì)講解】

6.下列選項(xiàng)中，合同的免責(zé)條款無效的有( )。

A.排除重大過失造成的人身傷害

B.排除故意造成的人身傷害

C.排除重大過失造成的財(cái)產(chǎn)損失

D.排除故意造成的財(cái)產(chǎn)損失

【答案】ABCD

【解析】合同中的下列免責(zé)條款無效：(1)造成對(duì)方人身傷害的;(2)因故意或者重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的。

第四章 第二節(jié)【知識(shí)點(diǎn)】免責(zé)條款(P70)【課程未涉及】

7.下列選項(xiàng)中，屬于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的有( )。

A.合伙人繳納的實(shí)物出資

B.合伙企業(yè)借用某合伙人的電腦

C.合伙企業(yè)對(duì)某公司的債權(quán)

D.合伙企業(yè)合法接受的贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：借用的電腦，合伙企業(yè)不享有所有權(quán)，故不屬于合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。

【知識(shí)點(diǎn)】合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)(P120)

第二十四課時(shí) 第五章 第二節(jié) 知識(shí)點(diǎn)三：合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)

(一)合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的構(gòu)成

1. 合伙人的出資。認(rèn)繳出資，而非實(shí)繳出資。

2. 以合伙企業(yè)名義取得的收益。

主要包括合伙企業(yè)的公共積累資金、未分配的盈余、合伙企業(yè)債權(quán)、合伙企業(yè)取得的工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

3. 依法取得的其他財(cái)產(chǎn)。

8.下列選項(xiàng)中，匯票人可以取得期前追索權(quán)的情形有( )。

A.承兌附條件

B.承兌人宣告破產(chǎn)

C.付款人被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)

D.出票人被宣告破產(chǎn)

【答案】ABC

【解析】持票人取得期前追索權(quán)的情形主要有：(1)被拒絕承兌(包括承兌附條件)(選項(xiàng)A);(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿;(3)“承兌人或者付款人”(不包括出票人)被宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)(選項(xiàng)BCD)。

第五十二課時(shí) 第九章 第二節(jié)【知識(shí)點(diǎn)】匯票的具體制度(P351)

3.追索權(quán)(最初追索權(quán))的取得與保全

(1)到期追索權(quán)的發(fā)生原因。

匯票到期被拒絕付款的，持票人可以行使追索權(quán)。

(2)期前追索權(quán)的發(fā)生原因。

持票人取得期前追索權(quán)的情形主要有：

被拒絕承兌(包括承兌附條件);

承兌人或者付款人死亡、逃匿;

承兌人或者付款人被宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)。

9.關(guān)于外商投資企業(yè)股權(quán)質(zhì)押的表述中，符合涉外投資法律制度與物權(quán)法律制度的有( )。

A.在股權(quán)質(zhì)押期間，未經(jīng)全體股東同意，質(zhì)權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓出質(zhì)股權(quán)

B.除法律、行政法規(guī)或者合同另有規(guī)定外，股權(quán)質(zhì)押自辦理質(zhì)權(quán)登記時(shí)生效

C.股東不得質(zhì)押未繳付出資部分的股權(quán)

D.經(jīng)其他股東一致同意，股東可以將股權(quán)質(zhì)押給本企業(yè)

【答案】AC

【解析】(1)選項(xiàng)AC：未經(jīng)出質(zhì)投資者和企業(yè)其他投資者同意，質(zhì)權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓出質(zhì)股權(quán);(2)選項(xiàng)B：未按規(guī)定辦理審批和備案的質(zhì)押行為無效;(3)選項(xiàng)D：投資者不得將其股權(quán)質(zhì)押給本企業(yè)。

第六十六課時(shí) 第十二章 第一節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】外商直接投資法律制度(P462)【課程未涉及】

10.某行業(yè)協(xié)會(huì)組織本行業(yè)7家主要領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)召開“行業(yè)峰會(huì)”并提高產(chǎn)品價(jià)格及提價(jià)幅度形成協(xié)議，與會(huì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人均在協(xié)議上簽名。會(huì)后，決議以行業(yè)協(xié)會(huì)的名義下發(fā)全行業(yè)企業(yè)，這7家企業(yè)的市場份額達(dá)85%，下列說法正確的有( )。

A.行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施了組織本行業(yè)經(jīng)營者達(dá)成壟斷協(xié)議的行為

B.行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施了行政性限制競爭行為

C.7家企業(yè)實(shí)施了濫用市場支配地位行為

D.7家企業(yè)實(shí)施了達(dá)成壟斷協(xié)議的行為

【答案】AD

【解析】(1)選項(xiàng)AD：該行為構(gòu)成了橫向壟斷協(xié)議;(2)選項(xiàng)B：沒有限制競爭的意思表示;(3)選項(xiàng)C：雖然7家企業(yè)的市場份額達(dá)85%，但是如果有的企業(yè)不足10%，那也不應(yīng)當(dāng)推定其具有市場支配地位。

第63課時(shí):第十一章 第三節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】橫向壟斷協(xié)議(435)、市場支配地位的認(rèn)定(P444)(二)分類

1.橫向壟斷協(xié)議與縱向壟斷協(xié)議

(1)橫向壟斷協(xié)議是具有競爭關(guān)系的經(jīng)營者達(dá)成的聯(lián)合限制競爭行為的協(xié)議，如生產(chǎn)相同產(chǎn)品的經(jīng)營者達(dá)成的固定產(chǎn)品價(jià)格的協(xié)議。

P444(二)經(jīng)營者市場支配地位的推定標(biāo)準(zhǔn)

1.《反壟斷法》規(guī)定了以市場份額為基礎(chǔ)的經(jīng)營者市場支配地位推定標(biāo)準(zhǔn)。

(1)一個(gè)經(jīng)營者在相關(guān)市場的市場份額達(dá)到1/2的，即可推定為具有市場支配地位;

(2)對(duì)于多個(gè)經(jīng)營者可能共同擁有市場支配地位的情況，兩個(gè)經(jīng)營者在相關(guān)市場的市場份額合計(jì)達(dá)到2/3的，或三個(gè)經(jīng)營者在相關(guān)市場的市場份額合計(jì)達(dá)到3/4的，這些經(jīng)營者被推定為共同占有市場支配地位。

(3)對(duì)于多個(gè)經(jīng)營者被推定為共同占有市場支配地位時(shí)，其中有的經(jīng)營者市場份額不足1/10的，不應(yīng)當(dāng)推定該經(jīng)營者具有市場支配地位。

11.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所被法院指定為乙企業(yè)破產(chǎn)案件中的管理人，甲向債權(quán)人會(huì)議報(bào)告的有關(guān)報(bào)酬方案的下列內(nèi)容，正確的有( )。

A.將乙為他人設(shè)定抵押權(quán)的財(cái)產(chǎn)價(jià)值計(jì)入計(jì)酬基數(shù)

B.甲就自己為將乙的抵押財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)而付出的合理勞動(dòng)收取報(bào)酬

C.對(duì)受當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門指派參與破產(chǎn)企業(yè)清算工作的政府官員不發(fā)放報(bào)酬

D.甲聘用外部專家協(xié)助履行管理人職責(zé)所需費(fèi)用從報(bào)酬中支付

【答案】BCD

【解析】(1)選項(xiàng)A：擔(dān)保權(quán)人優(yōu)先受償?shù)膿?dān)保物價(jià)值原則上不計(jì)入管理人報(bào)酬的標(biāo)的額;(2)選項(xiàng)B：管理人對(duì)擔(dān)保物的維護(hù)、變現(xiàn)、交付等管理工作付出合理勞動(dòng)的，有權(quán)向擔(dān)保權(quán)人收取適當(dāng)?shù)膱?bào)酬;(2)選項(xiàng)C：清算組中有關(guān)政府部門派出的工作人員參與工作的，不收取報(bào)酬;(4)選項(xiàng)D：破產(chǎn)清算事務(wù)所通過聘用其他社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者人員協(xié)助履行管理人職責(zé)的，所需費(fèi)用從其報(bào)酬中支付。

第四十三課時(shí) 第八章 第三節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】管理人的報(bào)酬(P272)

管理人獲得的報(bào)酬是純報(bào)酬，不包括其因執(zhí)行職務(wù)、進(jìn)行破產(chǎn)管理工作中需支付的其他費(fèi)用，如公告費(fèi)用、變價(jià)財(cái)產(chǎn)費(fèi)用等。(純報(bào)酬，不含費(fèi)用)

清算組中有關(guān)政府部門派出的工作人員參與工作的，不收取報(bào)酬。

12.甲、乙分別為某有限合伙企業(yè)的普通合伙人和有限合伙人。后來，甲變更為有限合伙人，乙變更為普通合伙人，那么，關(guān)于甲乙的合伙人身份互換前，企業(yè)債務(wù)的責(zé)任承擔(dān)，下列說法正確的有( )。

A.甲對(duì)作為普通合伙人期間企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

B.甲對(duì)作為普通合伙人期間企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.乙對(duì)作為有限合伙人期間企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D.乙對(duì)作為有限合伙人期間企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

【答案】BC

【解析】(1)選項(xiàng)AB：普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任;(2)選項(xiàng)CD：有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。(P135)

第二十五課時(shí) 第五章 第三節(jié)【知識(shí)點(diǎn)】合伙人性質(zhì)轉(zhuǎn)變的特殊規(guī)定(P135)

知識(shí)點(diǎn)七：有限合伙企業(yè)合伙人性質(zhì)轉(zhuǎn)變的特殊規(guī)定

(1)有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。(無限連帶責(zé)任)

(2)普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。(無限連帶責(zé)任)

除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?，或者有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?，?yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。(一致同意)

13.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)質(zhì)押背書的表述中，正確的有( )。

A.被背書人可以行使付款請(qǐng)求權(quán)

B.被背書人可以再進(jìn)行轉(zhuǎn)讓背書

C.被背書人可以再進(jìn)行委托收款背書

D.被背書人可以行使追索權(quán)

【答案】ACD

【解析】(1)選項(xiàng)AD：經(jīng)質(zhì)押背書，被背書人即取得票據(jù)質(zhì)權(quán)，票據(jù)質(zhì)權(quán)人有權(quán)以相當(dāng)于票據(jù)權(quán)利人的地位行使票據(jù)權(quán)利，包括行使付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán);(2)選項(xiàng)BC：票據(jù)質(zhì)權(quán)人進(jìn)行轉(zhuǎn)讓背書或者質(zhì)押背書的，背書行為無效。但是，被背書人可以再進(jìn)行委托收款背書。(P343)

第五十二課時(shí) 第九章第二節(jié)【知識(shí)點(diǎn)】匯票的具體制度(P343)

7.質(zhì)押背書

(1)質(zhì)押背書的含義。

(2)質(zhì)押背書的款式。

必須記載“質(zhì)押”(或者“設(shè)質(zhì)”、“擔(dān)?！?字樣作為絕對(duì)必要記載事項(xiàng)。

(3)質(zhì)押背書的效力。

票據(jù)質(zhì)權(quán)人的權(quán)利體現(xiàn)在：

第一，有權(quán)以相當(dāng)于票據(jù)權(quán)利人的地位行使票據(jù)權(quán)利，包括行使付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)。

第二，票據(jù)質(zhì)權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)。

質(zhì)押背書——不可轉(zhuǎn)讓背書

第三，權(quán)利證明的效力。

第四，權(quán)利擔(dān)保的效力。

（責(zé)任編輯：gx）

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