注冊(cè)會(huì)計(jì)師

二、多選題 (每題2分，共10題，共20分)

1.下列金融業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有()

A.金融機(jī)構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務(wù)

C.商業(yè)銀行提供國家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)

D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)

[答案] ACD

[解析]選項(xiàng)B:按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

2.居民個(gè)人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有( )。

A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

B.企業(yè)對(duì)非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)

C.公司職I取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

D.在本公司任職且同時(shí)擔(dān)任董事的個(gè)人取得的董事費(fèi)

[答案] AB

[解析]選項(xiàng)CD:按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

3.在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有( )。

A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人

B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人

C.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人

D.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)

[答案] ACD

[解析]對(duì)向市場監(jiān)管部門申請(qǐng)一-般注銷的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時(shí)，進(jìn)一步落實(shí)限時(shí)辦結(jié)規(guī)定。對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即:納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。

(1)納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人。(選項(xiàng)A)

(2)控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人。

(3)省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)。(選項(xiàng)D)

(4)未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶。

(5)未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。(選項(xiàng)C)

納稅人應(yīng)按承諾的時(shí)限補(bǔ)齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng)。若未履行承諾的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用D級(jí)管理。

4.下列取得房產(chǎn)的情形中。先征契稅的有()

A.個(gè)人購買家庭唯一非公有住房

B.城鎮(zhèn)職工首次取得公有制單位集資建成普通住房

C.個(gè)人購買家庭第二套改善性住房

D.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房

[答案] BD

[解析]選項(xiàng)AC:照章納稅。

5.下列應(yīng)稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)作為環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

A.噪聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

樂奧會(huì)計(jì)在線

[答案] BD

[解析]應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定: (1)應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;(2)應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;(3)應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定;(4)應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。

6.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交相關(guān)資料。以下各項(xiàng)資料中屬于該相關(guān)資料的有( )。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

D.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方公司的章程

[答案] ABC

[解析]選項(xiàng)ABC為間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并提交的資料。

7.下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從事的有( )。

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)顧問

C.納稅審查

D.稅收策劃

[答案1 ABCD

[解析]選項(xiàng)ABCD均為會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從事的涉稅服務(wù)內(nèi)容。

8.某商場2019年5月零售的下列首飾中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有(E )。

A.鉆石戒指

B.金銀鑲嵌首飾

C.金銀首飾

D.翡翠項(xiàng)鏈

[答案] ABC

[解析]選項(xiàng)ABC:金銀首飾(金基、銀基合金首飾，門以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾)、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，選項(xiàng)D:翡翠項(xiàng)鏈在生產(chǎn)銷售、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

9.下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有( )。

A.節(jié)能汽車

B.燃料電池乘用車

C.非機(jī)動(dòng)駁船

D.半掛牽引車

[答案] ACD

[解析]純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船稅。

10.下列進(jìn)口的貨物或物品中，免征關(guān)稅的有()

A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品

B.外國政府無償援助的物資

C.國際組織無償贈(zèng)送的貨物

D.在海關(guān)放行前損失的貨物

[答案] ABCD

[解析]下列貨物、物品予以減免關(guān)稅:

(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。

(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。

(3)外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅。

(4)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關(guān)稅。

(5)在海關(guān)放行前損失的貨物，可免征關(guān)稅。

(6)在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可以根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的受損程度減征關(guān)稅。

(7)我國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、2物品，按照規(guī)定予以減免關(guān)稅。

(8)法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品。

11.下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

A.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

[答案] ACD

[解析]選項(xiàng)B:特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅。

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起納稅

[答案] ABC

[解析]選項(xiàng)D:納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

13.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有( )。

A.收繳發(fā)票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

[答案] ABC

[解析]選項(xiàng)D:屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

14. 2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉,收購價(jià)款100萬元、價(jià)外補(bǔ)貼10萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有( )。

A.納稅人為煙草公司

B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.應(yīng)納稅額為22萬元

D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

[答案] ACD

[解析]選項(xiàng)B:納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。

（責(zé)任編輯：）

共4頁,當(dāng)前第2頁  第一頁  前一頁  下一頁