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21.某企業(yè)2013年6月銷售已使用過(guò)的自建廠房,取得收入14000萬(wàn)元,該廠房建造后最初入賬原值8000萬(wàn)元,已提折舊4000萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(?)萬(wàn)元。
A.200
B.300
C.325
D.700
【中大網(wǎng)校參考答案】:D
14000*5%=700
22.根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策,下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是()
A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物
B.從保稅區(qū)運(yùn)往非保稅區(qū)的貨物
C.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資
D.從國(guó)外進(jìn)口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備
【中大網(wǎng)校參考答案】:C
1.下列進(jìn)出口貨物,免征關(guān)稅:
(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物,可免征關(guān)稅
(2)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣,可免征關(guān)稅
(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資,可免征關(guān)稅(不包括外國(guó)企業(yè)、個(gè)人)
(4)海關(guān)放行前損失的貨物
(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品
23.根據(jù)企業(yè)所得稅法,下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中,錯(cuò)誤的是()
A.銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.權(quán)益類投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照投資方企業(yè)所在地確定
【中大網(wǎng)校參考答案】:D
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
24.根據(jù)企業(yè)所得稅法,不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是()
A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方得成本能夠可靠地核算
【中大網(wǎng)校參考答案】:C
銷售貨物收入確定的一般規(guī)定—企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):
①商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;
②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效控制;
③收入的金額能夠可靠地計(jì)量
④已經(jīng)發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
【注意】會(huì)計(jì)上收入確定的原則是5條,多了一條:“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”
25.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè),2008年取得第一筆營(yíng)業(yè)收入,2011年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)100萬(wàn)元,假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率,不考慮其他因素,則該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬(wàn)元。
A.0
B.12.5
C.20
D.25
【中大網(wǎng)校參考答案】:B從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
26.某公司2011年成立,當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元,2012年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),也不享受稅收優(yōu)惠,則2012年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元
A.45
B.50
C.59.4
D.66
【中大網(wǎng)校參考答案】:A
(200-20)*25%=45萬(wàn)元
27.根據(jù)個(gè)人所得稅法,對(duì)于某些特定人員,允許其每月的工資、薪金收入,在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上,再減除一定的附加減除費(fèi)用,計(jì)算工資薪金所得。上述特定人員是指()
A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員
B.在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座,取得勞務(wù)報(bào)酬收入的外籍專家
C.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的外籍專家
D.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的中方專家
【中大網(wǎng)校參考答案】:C
28.下列房產(chǎn)中,不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()
A.位于城市的房產(chǎn)
B.位于縣城的房產(chǎn)
C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)
D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)
【中大網(wǎng)校參考答案】:C
29.下列車船中,不屬于免征車船稅的是()。
A警用車輛
B捕魚機(jī)動(dòng)船舶
C商用客車
D軍隊(duì)專用車輛
【中大網(wǎng)校參考答案】:C
解析:法定減免
(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船
(2)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船
(3)警用車船
(4)對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減免或者免征車船稅;對(duì)受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減免。免稅的,可以減征或者免征車船稅。
(5)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,可以對(duì)公共交通車船,農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪車和低速載貨汽車定期減免或者免征車船稅。
(6)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
30.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例,免于征稅的項(xiàng)目是()。
A坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地
B坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地
C坐落于市區(qū)的游樂(lè)場(chǎng)用地
D企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地
【中大網(wǎng)校參考答案】:D
解析:企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園、其用地能與企業(yè)其他與用地明確區(qū)分的,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
31.王某以下行為中,需要繳納印花稅的是()。
A與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書據(jù)
C購(gòu)買封閉式基金
D銷售個(gè)人住房
【中大網(wǎng)校參考答案】:D
解析:印花稅的減免:
(2)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府,社會(huì)福利單位,學(xué)校所立的書據(jù)
(6)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同,凡房屋屬于生活居住用房的,暫免貼花。
(12)對(duì)投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅
32.納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),經(jīng)申請(qǐng),由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》,其有效期限一般為()天。
A30
B60
C90
D180
【中大網(wǎng)校參考答案】:A
解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則,核發(fā)《外管證》?!锻夤茏C》的有效期限一般為30日。最長(zhǎng)不得超過(guò)180天。
33.關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法,正確的是()。
A納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)制度健全,能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿,不必打印成書面資料
B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料,除另有規(guī)定外,至少要保存5年。
C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人,若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼薄,進(jìn)貨銷貨登記薄或使用稅控裝置。
【中大網(wǎng)校參考答案】:D
解析:A納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全,能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄,可視為會(huì)計(jì)賬薄,必須打印成書面資料。
B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料,除另有規(guī)定者外,至少要保存10年
C扣繳義務(wù)人,自發(fā)生扣繳義務(wù)之日起10日內(nèi),按照所代扣、代繳的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
34.下列行為中,屬于違法******管理辦法的規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處1萬(wàn)元以下罰款,有違法所得予以沒(méi)收的情形是()。
A私自印制******的
B跨規(guī)定區(qū)域開具******的
C非法代開******的
D轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓******、******監(jiān)制章和******防偽專用品的
【中大網(wǎng)校參考答案】:B
解析:違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收;
1)應(yīng)當(dāng)開具而未開具******,或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具******,或者未加蓋專用章的;
2)使用稅控裝置開具******,未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具******的書據(jù)的
3)使用非稅控電子器具開具******,未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)上稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,或者未按照規(guī)定保存,報(bào)送開具******的數(shù)據(jù)的
4)拆本使用******的
5)擴(kuò)大******使用范圍的
6)以其他憑證代替******使用的
7)跨規(guī)定區(qū)域開具******的
8)未按照規(guī)定繳銷******的
9)未按照規(guī)定存放和保管******的
35.關(guān)于******檢查的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。
A稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱。復(fù)制與******有關(guān)的憑證、資料
B稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處******案件時(shí),對(duì)于案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
C稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
D稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白******調(diào)出查驗(yàn)時(shí),無(wú)需出具任何憑證即可調(diào)出,經(jīng)查無(wú)問(wèn)題后予以返還納稅人
【中大網(wǎng)校參考答案】:D
解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白******調(diào)出查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)出具數(shù)據(jù),經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。
36.關(guān)于稅款追征的說(shuō)法,正確的是()。
A因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款,但不加收滯納金
B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,納稅機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙收稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長(zhǎng)至30年
D因納稅人計(jì)算失誤,未繳或者少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金、有特殊情況的,追征期可延長(zhǎng)至10年。
【中大網(wǎng)校參考答案】:A
解析:B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)補(bǔ)征,但不加收滯納金
C偷、抗、騙稅的無(wú)追征期追征
D一般計(jì)算失誤情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi),特殊計(jì)算失誤情況(累計(jì)金額在10萬(wàn)元以上的),追征期延長(zhǎng)至5年
37稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)備存款時(shí),需要履行的程序是()。
A經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)
B經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)
C經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)
D經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)
【中大網(wǎng)校參考答案】:D
解析:
(1)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)檢查人員可憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶
(2)納稅機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí),經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)備存款。
38.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)1000元,實(shí)際攤銷500元,應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為()。
A借:管理費(fèi)用1000
貸:累計(jì)攤銷1000
B借:管理費(fèi)用500
貸:累計(jì)攤銷500
C借:累計(jì)攤銷500
貸:管理費(fèi)用500
D借:累計(jì)攤銷1000
貸:管理費(fèi)用1000
【中大網(wǎng)校參考答案】:B
解析:正確的賬務(wù)處理為:
借:管理費(fèi)用1000
貸:累計(jì)攤銷1000
錯(cuò)誤的賬務(wù)處理為:
借:管理費(fèi)用500
貸:累計(jì)攤銷500
賬務(wù)調(diào)整如下:
借:管理費(fèi)用500
貸:累計(jì)攤銷500
39.對(duì)于企業(yè)收取貸款時(shí)另向購(gòu)買方收取的延期付款利息,正確是涉稅處理為()。
A應(yīng)收5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C應(yīng)按收取的利息收入全額計(jì)算增值稅
D應(yīng)將利息收入換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅
【中大網(wǎng)校參考答案】:D
解析:對(duì)企業(yè)收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取的延期付款利息,屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)將利息換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅
40.對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù),正確是涉稅處理為()。
A委托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅
B受托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅
C委托方按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅
D受托方按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅
【中大網(wǎng)校參考答案】C
解析:沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí),按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
(責(zé)任編輯:xy)
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