初級會計師

11.某酒廠為增值稅一般納稅人。 2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為( )元。

A.6229.92 B.5510

C.5000 D.4000

答案：C

解析：此題考查的是復合計稅，14040/(1+17%)*25%+4000*0.5=5000元

12.2006年3月，甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3 000萬元，當月乙公司預付了1 600萬元，余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產營業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。

A.150 B.80

C. 70 D.0

答案：B

解析：1600*5%=80萬

13.建榮公司2005年度實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2004年度虧損額為300萬元。該公司2005年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為 ( )萬元。

A.105.6 B.6.6

C. 5.4 D.3.6

答案：B

解析：(320-300)*33%=6.6萬

14.蠡園超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為( )萬元。

A.40 B.35

C.27 D.24

答案：C

解析：1500*5‰+(8000-1500)*3‰ =27萬元

15.德生公司注冊資本為2 000萬元。2005年按同期金融機構貸款利率從其關聯方——德民公司借款1200萬元，發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為( )萬元。

A.72 B.60

C.48 D.36

答案：B

解析：納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬 72×1000/1200=60萬

（責任編輯：xll）

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