11.某酒廠為增值稅一般納稅人。 2005年4月銷售糧食白酒4000斤,取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為25%。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為( )元。
A.6229.92 B.5510
C.5000 D.4000
答案:C
解析:此題考查的是復合計稅,14040/(1+17%)*25%+4000*0.5=5000元
12.2006年3月,甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3 000萬元,當月乙公司預付了1 600萬元,余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產營業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.150 B.80
C. 70 D.0
答案:B
解析:1600*5%=80萬
13.建榮公司2005年度實現利潤總額為320萬元,無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2004年度虧損額為300萬元。該公司2005年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為 ( )萬元。
A.105.6 B.6.6
C. 5.4 D.3.6
答案:B
解析:(320-300)*33%=6.6萬
14.蠡園超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元,全年發(fā)生業(yè)務招待費35萬元,且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務招待費為( )萬元。
A.40 B.35
C.27 D.24
答案:C
解析:1500*5‰+(8000-1500)*3‰ =27萬元
15.德生公司注冊資本為2 000萬元。2005年按同期金融機構貸款利率從其關聯方——德民公司借款1200萬元,發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息金額為( )萬元。
A.72 B.60
C.48 D.36
答案:B
解析:納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50%,超過的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬 72×1000/1200=60萬
(責任編輯:xll)
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