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21.根據(jù)內(nèi)部控制的要求,企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷售退回的是:
A.出納員
B.銷售部門主管
C.倉(cāng)庫(kù)保管人員
D.應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)
22.審計(jì)人員對(duì)賒銷內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí),可以采用的審計(jì)程序是:
A.審查是否調(diào)查客戶信用并根據(jù)賒銷政策確定賒銷限額
B.核對(duì)應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬是否相符
C.詢問生產(chǎn)部門經(jīng)理賒銷控制是否有效
D.審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和沖銷是否合理
23.為證實(shí)發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否記錄在正確的會(huì)計(jì)期間,下列程序中最有效的是:
A.審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬并與總賬核對(duì)
B.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬并與總賬核對(duì)
C.審查發(fā)運(yùn)單并追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
D.審查銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)
24.下列各項(xiàng)中,不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是:
A.票據(jù)貼現(xiàn)款項(xiàng)是否及時(shí)足額人賬
B.票據(jù)貼現(xiàn)金額計(jì)算是否正確
C.已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時(shí)做出賬務(wù)處理
D.票據(jù)登記簿是否由專人保管
25.下列各項(xiàng)中,違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是:
A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)
B.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來款項(xiàng)
C.采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)
D.對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查
26.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí),下列做法中錯(cuò)誤的是:
A.參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃
B.將盤點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對(duì)
C.毀損存貨按盤虧處理
D.抽查盤點(diǎn)記錄進(jìn)行復(fù)核
27.在薪酬業(yè)務(wù)審計(jì)中,審計(jì)人員抽取考勤單并檢查有無工資發(fā)生部門主管的簽字,其目的是證實(shí):
A.薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性
B.薪酬總額的真實(shí)性
C.薪酬分配的正確性
D.薪酬業(yè)務(wù)的合法性
28.審計(jì)人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中是否單獨(dú)列示,主要是為了查明:
A.資本公積使用是否合法
B.資本公積分類是否正確
C.資本公積記錄是否真實(shí)
D.資本公積披露是否恰當(dāng)
29.被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中,與銀行存款無直接關(guān)系的是:
A.每日清點(diǎn)現(xiàn)金,做到賬實(shí)相符
B.當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行
C.對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)
D.貨幣資金收支與記賬崗位分離
30.下列各項(xiàng)中,審計(jì)人員認(rèn)為即使不披露也不會(huì)損害財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整性的是:
A.會(huì)計(jì)政策變更
B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更
C.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
D.會(huì)計(jì)軟件變更
【答案】
21.B 22.A 23.C 24.D 25.C
26.C 27. A 28.D 29.A 30.D
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