初級銀行

第二節(jié)　績效考評

考綱要求：

熟悉銀行績效考評的原則、程序和方法;

熟悉銀行績效考核指標的分類與運用。

一、銀行績效考評的內涵及原則

(一)銀行績效考評的內涵

銀行績效考評即銀行經營業(yè)績的考核與評價，是對商業(yè)銀行經營活動績效進行度量和評價的一系列方法、工具、指標、技術支持和制度安排的總稱。

(二)績效考評的基本原則

(三)績效考評的基本要素

(四)績效考評體系

商業(yè)銀行績效考評體系是對商業(yè)銀行行為活動的效能進行科學測量和評定的程序、方式、方法的總稱。

特點：

首先，它是一個科學的指標體系;

其次，它運用數(shù)理分析、財務分析等現(xiàn)代科學的分析方法，將原始數(shù)據(jù)變?yōu)楹啙嵱杏玫男畔?

最后，具有突出的目的性。

二、績效考評指標體系與結果應用

(一)績效考評指標體系的設計

1.指標設置的原則

考評指標的設置關鍵是突出考評重點，明確經營導向，同時還要考慮公司治理要求、指標間關聯(lián)性和互補性、結構優(yōu)化與協(xié)調發(fā)展等因素。

主要是處理好以下幾個問題：

(1)指標的設置必須充分體現(xiàn)經營導向。

(2)指標的設置必須考慮到核算口徑對考評全面性的影響，保持與現(xiàn)行財務核算的規(guī)定基本吻合。

(3)指標的設置必須注意財務性指標與非財務性指標的結合運用。

(4)指標的設置必須注意指標多重意義的合理運用和相關指標的互補搭配。

2.銀行績效考評指標

(1)合規(guī)經營類指標

包括合規(guī)執(zhí)行、內控評價、違規(guī)處罰等方面。

(2)風險管理類指標

包括信用風險指標、操作風險指標、流動性風險指標、市場風險指標、聲譽風險指標等。

(3)經營效益類指標

包括利潤指標、成本控制指標、風險調整后收益指標等。以風險調整后收益指標為核心，確定合理的分值和權重。應充分考慮資產期限及風險延期暴露等因素，降低中長期資產收益對經營效益類指標的貢獻度。

(4)發(fā)展轉型類指標

包括業(yè)務及客戶發(fā)展指標、資產負債結構調整指標、收入結構調整指標等。

銀行應當根據(jù)考評對象的經營地域、客戶結構、市場需求以及服務能力，合理確定發(fā)展轉型類指標。對于以貸轉存、以貸收費和轉嫁成本等不規(guī)范經營的考評對象，應當調低相關指標的考評得分。

(5)社會責任類指標

包括服務質量和公平對待消費者、綠色信貸、公眾金融教育等。

3.核心指標的設置

經濟增加值(EVA)是商業(yè)銀行目前考評體系中的核心指標。經濟增加值公式為：

經濟增加值(EVA)=風險調整后利潤-經濟資本占用×資本預期回報率

由于經濟增加值(EVA)指標涵蓋了公司價值創(chuàng)造過程中的主要因素，充分考慮了財務成本、風險成本、資本成本，可以準確地衡量企業(yè)經營業(yè)績，有助于財務管理體系的統(tǒng)一。具體而言，引入經濟增加值體現(xiàn)了如下經營理念：

一是真實利潤。

二是風險補償。

三是加強資產組合管理。

4.指標權重的設置

通常來說，設置權重的方法有以下幾種：

主觀經驗法、主次指標排隊分類法、專家調查法。

考核指標最終權重的確定要充分體現(xiàn)如下原則：

●與銀行業(yè)績的影響程度成正比;

●與經營重心的關系成正比;

●反映各項指標沖突時的取舍原則;

●反映經營決策導向;

●反映指標數(shù)值的可靠程度;

●考慮相關性較高指標的綜合權重等。

5.評價標準的設置

發(fā)達國家商業(yè)銀行實踐中常見的評價標準有三種：歷史標準、預算標準、相對業(yè)績標準。

商業(yè)銀行績效評價標準在制定過程中還涉及三個關鍵問題：評價標準確定的依據(jù)或來源、評價標準的難易程度、評價標準(指標值) 的分解。

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