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2012年內(nèi)部審計師考試內(nèi)部審計程序模擬題(16)

發(fā)表時間:2012/2/22 11:26:37 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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71.答案:d

a.不正確。由于能防止雇員在經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單上增添偽造的供貨商,因此這是一項有效措施。

b.不正確。由于如果所購貨物沒有用于實際生產(chǎn)就不會向供貨商付款,因此這項措施也有效。

c.不正確。由于能夠確保所有的供貨商都經(jīng)過批準(zhǔn),因此這項措施也有效。

d.正確。這項措施可能最無效,因為它控制的是支出的總額,但不能控制向何處發(fā)出定單或是否已經(jīng)收到購入的貨物。

72.答案:b

a.不正確。這并不罕見,也不是舞弊可能存在的征兆。

b.正確。這被認為是預(yù)示著可能存在舞弊的"紅旗"標(biāo)志。

c.不正確。這并不罕見,也不是舞弊可能存在的征兆。

d.不正確。這并不罕見,也不是舞弊可能存在的征兆。

73.答案:a.

a.正確。大多數(shù)舞弊分子都試圖通過將資產(chǎn)與費用相抵消來掩飾盜竊行為。

b.不正確。借記盜竊的資產(chǎn)與掩飾盜竊的目的方向相反。

c.不正確。收入減少的分錄不常見,容易引起注意。

d.不正確。這一分錄不能永久地掩飾舞弊,只是將余額的不平衡轉(zhuǎn)移到其它資產(chǎn)賬戶。

74.答案a

a.正確。這是一個可能的控制程序,它可以在提高效率的同時控制風(fēng)險,但它本身并不能表示具有較高的舞弊可能性("紅旗"標(biāo)志)。

b.不正確。敏感的工作缺少崗位輪換或交叉鍛煉被認為是"紅旗"標(biāo)志。

c.不正確。這是一種不適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工,被認為是"紅旗"標(biāo)志。

d.不正確。這被認為是"紅旗"標(biāo)志。

75.答案d。

a.不正確。因為文件是偽造的,所有證明文件都與每筆現(xiàn)金支出相符。

b.不正確。供貨商會認可所有業(yè)務(wù),因為每筆都確實發(fā)生。

c.不正確。由于舞弊性的訂貨被運送到另一地點,本收貨場所不會出問題。

d.正確。因為原材料已被運走用于其它企業(yè),分析性比較將會顯示出無法解釋的原材料使用量增加。

76.答案d

I、正確。所有的工作底稿都應(yīng)包括可以證明審計發(fā)現(xiàn)的相關(guān)信息

II、正確。所有的工作底稿都應(yīng)包括可以證明審計發(fā)現(xiàn)的相關(guān)信息

III、正確。所有的工作底稿都應(yīng)包括可以證明審計發(fā)現(xiàn)的相關(guān)信息

77.答案:b

a.不正確。一組雇員串通比單個雇員更有機會成功地實行違規(guī)行為。

b.正確。如果違規(guī)行為是由一個雇員實施,沒有其它人幫助,那么良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)很容易發(fā)現(xiàn)。

c.不正確。不論是單個經(jīng)理或一組經(jīng)理,通常都可以超越控制。

d.不正確。不論是單個經(jīng)理或一組經(jīng)理,通常都可以超越控制。

78.答案:b

a.不正確。預(yù)先規(guī)定的采購限額很可能已包括舞弊的數(shù)額,因此它只能限制舞弊的規(guī)模。

b.正確。增加批準(zhǔn)程序可能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生。

c.不正確。送貨單與采購訂單可能一致。應(yīng)將實際收到數(shù)(經(jīng)過第三方的證實)與送貨單和采購定單相核對。

d.不正確。計算機核對只能驗證舞弊性文件處理工作。

79.答案:c

a.不正確。如果該經(jīng)理不是剛剛開始舞弊的話,當(dāng)期該部門的維修費用應(yīng)與上一期相當(dāng),審計師無法知道舞弊行為發(fā)生了多長時間。

b.不正確。盤點測試無法找到已記入維修費用的不存在的零件。

c.正確。對修理零件記入維修費用的分析能夠確定超額數(shù)量并檢查出舞弊發(fā)生的可能性。

d.不正確。缺少職責(zé)分工造成舞弊的發(fā)生。經(jīng)理有權(quán)處理采購和驗收業(yè)務(wù),因此該測試只能驗證舞弊性文件處理工作。

80.答案:a

a.正確。這是最恰當(dāng)?shù)淖龇?,審計師?yīng)將表明內(nèi)部控制主要缺陷和可能在舞弊的所有信息及時向管理當(dāng)局報告,以便管理當(dāng)局及時采取更正和調(diào)查行動。

b.不正確。恰當(dāng)?shù)膱蟾媛窂綉?yīng)是向管理當(dāng)局和董事會報告。他們負責(zé)采取更正和進一步調(diào)查行動。

c.不正確。內(nèi)部控制中所有重要的故障都應(yīng)報告,即使業(yè)務(wù)客戶同意改正問題。

d.不正確。這是對銀行制度和法規(guī)的重大違反,應(yīng)立即報告給管理當(dāng)局,以便采取進一步調(diào)查和更正行動。

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