國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國(guó)際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

一、單項(xiàng)選擇題

1.某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)；

B.審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；

C.由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則。

2.某內(nèi)部審計(jì)部門在開展基建工程審計(jì)時(shí)，審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是

A.對(duì)這個(gè)差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。

B.詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。

C.要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決。

D.詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

3.在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？

A.沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。

B.沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C.違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D.違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。

4.被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。

B.接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。

C.將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

D.將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

5.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A.采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低

B.采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低

C.缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低

D.質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

6.下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則：

A.由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；

B.由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；

C.新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；

D.應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。

7.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎：

A.收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。

B.檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。

C.必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D.考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

8.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過程？

A.評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程

B.檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度

C.分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異

D.決定控制的成本效益性

9.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？

A.編織初步的時(shí)間預(yù)算。

B.確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)和范圍。

C.總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。

D.獲得審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

10.哪些人員應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任？

Ⅰ內(nèi)部審計(jì)師

Ⅱ?qū)徲?jì)委員會(huì)

Ⅲ高層管理人員

Ⅳ公司員工

A.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的

B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的

C.只有Ⅲ是對(duì)的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

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