1、保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請,沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效?
A.使用整合測試工具來測試這一程序的正確性,并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式;
B.開發(fā)監(jiān)控程序,以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求、以便申請部門進行調查;
C.使用通用審計軟件,將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照;
D.開發(fā)對某特定的醫(yī)院接受的所有事項進行控制的批處理控制程序,并將這些要求按批處理方式處理。
【正確答案】:B
2、根據(jù)下面的資料回答問題
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查,審計人員了解到以下管理政策:
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理,這樣,成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當局十分重視該分部的經營情況,該分部發(fā)展很快,但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%,并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調查階段,審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比,財務數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化:
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
如果審計人員認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題,下一個審計步驟應該是:
A.與分部經理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。
B.對產品進行隨機抽樣,從追蹤采購業(yè)務,審查標準成本組合到審查標準成本記錄。
C.使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格,以便按產品類別編制貢獻毛利(gross
margin)清單,選擇貢獻毛利高的項目進一步調查。
D.將所有差異列表確定它們的來源和處理權,例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。
【正確答案】:D
3、根據(jù)下面的資料回答問題
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查,審計人員了解到以下管理政策:
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理,這樣,成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當局十分重視該分部的經營情況,該分部發(fā)展很快,但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%,并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調查階段,審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比,財務數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化:
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
假如審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告,該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃,還有證據(jù)表明經理可能負責實施該計劃,那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?
A.與該分部人員繼續(xù)面談,直到弄清事實真相,然后將事實報告給審計委員會。
B.把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會,并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。
C.將審計人員的猜疑告知分部經理,在繼續(xù)采取行動之前聽取經理的解釋。
D.將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師,以供他們進一步查對外報告。
【正確答案】:B
【答案解析】:
4、根據(jù)下面的資料回答問題:
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查,審計人員了解到以下管理政策:
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理,這樣,成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當局十分重視該分部的經營情況,該分部發(fā)展很快,但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%,并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調查階段,審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比,財務數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化:
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為?
A.該分部當年未安排外部審計
B.銷售額增長10%
C.管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關
D.以上三項都對
【正確答案】:C
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