國際注冊內(nèi)部審計師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習2012年內(nèi)部審計師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點

風險的一般概念

風險指可能對目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件發(fā)生的不確定性。風險的衡量標準是后果與可能性。在經(jīng)營管理活動中，風險常常被定義為生產(chǎn)運營的弊端、失誤或失敗帶來組織危機的可能性。

1.按風險發(fā)生的原因分，組織風險可以分為內(nèi)在風險和外在風險。內(nèi)在風險發(fā)生的原因又涉及組織生產(chǎn)運營、財務(wù)活動諸多環(huán)節(jié)，如生產(chǎn)管理不佳、產(chǎn)品質(zhì)量低下、營銷管理乏力、財務(wù)結(jié)構(gòu)不良、資金供應(yīng)不足等內(nèi)部原因。外在風險又分為人為原因和自然原因，前者如政府政策變化、戰(zhàn)爭爆發(fā)、股市突變、產(chǎn)品被人假冒、競爭對手采取不正當競爭手段等，后者如臺風、地震給組織帶來的損害；

2.按危機對組織持續(xù)經(jīng)營的影響程度分類（美國Dun&Bradstreet信用評級公司），組織風險可以分為以下幾類：組織停止經(jīng)營待轉(zhuǎn)讓或破產(chǎn)；組織被采取執(zhí)行、收回抵押品、扣押財產(chǎn)等行動后仍不足以清償債務(wù)而停業(yè)；組織主動消失留下未清償?shù)膫鶆?wù)；組織卷入類似被要求接管和重組的法律訴訟；組織主動向債權(quán)人讓步；

3.按組織經(jīng)營管理職能分，有管理風險、供應(yīng)風險、生產(chǎn)風險、融資風險、銷售與信用風險等；

4.按資產(chǎn)內(nèi)容分，有流動風險和資產(chǎn)分配風險。

因此，組織在經(jīng)營過程中隨時注意組織風險，而組織風險的評估和防范、預(yù)警成為組織內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。

關(guān)于風險的其他相關(guān)術(shù)語

事件（Events）

一個源自主體內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實施或目標實現(xiàn)的事故或事件。事件通常會有正面的或負面的影響，也可能同時有正面和負面的影響。

影響（impacts）

一個事項的結(jié)果或后果。影響是相對于主體的相關(guān)目標的實現(xiàn)而言的。

可能性（Likelihood）

即一個給定的事項將會發(fā)生的或然性。相關(guān)的術(shù)語有時有著更加具體的含義，例如高、適中和低，或者其他的判斷性衡量尺度。

機會（opportunities）

一個能夠帶來正面結(jié)果（與風險相關(guān)聯(lián)）的不確定事件。

不確定性（Uncertainties）

結(jié)果無法確定只能被估計的一種狀態(tài)。

可接受風險（Acceptable risks）

即假設(shè)某種風險發(fā)生時所產(chǎn)生的的影響可以被主體接受的風險。

固有風險（Inherent／absolute risk）

即管理當局在沒有采取任何措施來改變風險的可能性或影響的情況下，一個主體所面臨的風險。

剩余風險（Residual risk）

是指管理層采取了有關(guān)措施，包括采取應(yīng)對某項風險的控制活動降低負面事件的影響和可能性之后仍然存在的風險。

風險偏好（risk appetite）

即公司或其他主體在追求其使命（或愿景）的過程中所愿意承受的風險的廣泛意義的水平。主體的風險容量反映了主體的風險管理理念，并且影響著文化與經(jīng)營風格。風險容量通常在戰(zhàn)略制定的過程中予以考慮，它聯(lián)結(jié)著組織、人員、流程和基礎(chǔ)架構(gòu)，使戰(zhàn)略與風險容量相協(xié)調(diào)，進而指導(dǎo)資源配置。

風險容忍度（Risk tolerance）

即與實現(xiàn)一項目標相關(guān)的可承受的偏離程度。風險容限能夠被計量，而且通常最好采用與相關(guān)目標相同的單位來進行計量。

風險應(yīng)對（Risk response）

管理當局為控制風險采取的一系列行動，旨在把風險控制在主體的風險容限和風險容量以內(nèi)。

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（責任編輯：中大編輯）

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