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2012年內(nèi)部審計師考試內(nèi)部審計程序模擬題(8)

發(fā)表時間:2012/2/21 13:32:30 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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71.以下各項控制程序中,哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為:

a.    要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨,且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存

b.    要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況,向經(jīng)批準的供貨商購貨

c.    要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽定購貨合同

d.    要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算

72.以下哪項最有可能被認為是舞弊的征兆:

a.    管理團隊在不友好地被更換之后又恢復

b.    財務主管的頻繁更換

c.    向新市場的迅速擴張

d.    政府對組織的納稅申報的審計

73.為了掩飾盜竊資產(chǎn),最可能使用的虛假分錄是:

a.    借記費用,貸記該資產(chǎn)

b.    借記該資產(chǎn),貸記其它資產(chǎn)

c.    借記收入,貸記該資產(chǎn)

d.    借記其它資產(chǎn),貸記該資產(chǎn)

74.以下哪項不能說明存在較大舞弊的可能性:

a.    管理當局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬

b.    職員長期負責現(xiàn)金處理工作而沒有實施崗位輪換

c.    處理可變現(xiàn)有價證券的職員負責采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益/損失

d.    應收賬款部門的職責分工和受托責任并不明確

75.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了驗收文件并批準了付款的發(fā)票。那么以下哪項審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊:

a.    對現(xiàn)金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本

b.    對現(xiàn)金支出進行抽樣并向供貨商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期

c.    觀察驗收場所并盤點收到的原材料,將結(jié)果與驗收人員填制的驗收報告相比較

d.    實施分析性測試,比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異

76.在對一項舞弊調(diào)查編制審計業(yè)務工作底稿時,以下哪項陳述是正確的:

I   所有的指控證據(jù)都應包括在工作底稿中;

II  所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以確保它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù);

III  如果與舞弊嫌疑人進行了會談,那么工作底稿中應包括談活記錄。

a.    僅有I

b.    僅有II

c.    僅有II和III

d.    I、II和III都對

77.健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的違規(guī)行為:

a.    一組雇員串通

b.    單個雇員

c.    一組經(jīng)理串通

d.    單個經(jīng)理

根據(jù)下面的資料回答問題78和79

某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件,不需用的零件從未送過貨,實際上,經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶,未送貨的零件的價款支付給供貨商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。

78.以下哪項內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生:

a.    預先規(guī)定好招標過程中向所有供貨商購貨的限額

b.    將驗收職能與零件采購的批準職能相分離

c.    將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對

d.    使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)

79.以下哪項測試最能幫助審計師決定是否對這一匿名信做進一步調(diào)查:

a.    將該部門當期與上一期維修費用相比較

b.    實地盤點替換零件的存在性和計價

c.    對記入維修費用的修理零件進行分析,審查替換數(shù)目的合理性

d.    抽取零件發(fā)票審查批準和驗收的恰當性

80.在對某銀行的審計業(yè)務中,審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放的貸款,這違反了常規(guī)政策。審計師認為這一行為可能是有意的,因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一位主要負責人有密切關(guān)系,該審計師應當:

a.    將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當局,并建議作進一步調(diào)查

b.    將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門,因為這構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷

c.    如果該貸款官員同意采取改正措施,則可以不報告該違規(guī)行為

d.    擴大審計范圍,確定貸款官員是否有舞弊行為,并在后續(xù)調(diào)查完成后向管理當局報告

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(責任編輯:中大編輯)

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