國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國(guó)際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》知識(shí)點(diǎn)

跟蹤并報(bào)告管理層對(duì)法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查結(jié)果的落實(shí)情況

遵守法律和相關(guān)法規(guī)要求已經(jīng)成為全球范圍內(nèi)商業(yè)活動(dòng)中的常規(guī)性活動(dòng)。組織必須確保他們切實(shí)遵守了證券交易機(jī)構(gòu)（如納斯達(dá)克、紐約證券交易所、倫敦證券交易所等）和行業(yè)監(jiān)管部門（如銀行、保險(xiǎn)公司等），法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如國(guó)會(huì)及薩班斯法案）和其他相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性要求。大多數(shù)組織通過設(shè)立良好的組織結(jié)構(gòu)和實(shí)施相應(yīng)的管理流程來履行合規(guī)責(zé)任。

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層針對(duì)法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤和并報(bào)告，這是內(nèi)審工作的重要組成部分。

相關(guān)具體內(nèi)容請(qǐng)參見：

跟蹤并報(bào)告管理層對(duì)外部審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況

結(jié)合C15專題：跟蹤并報(bào)告管理層對(duì)法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查結(jié)果的落實(shí)情況。

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該充分理解外部審計(jì)師提供的全部信息；包括：

外部審計(jì)師關(guān)于財(cái)務(wù)政策質(zhì)量的評(píng)價(jià)；

外部審計(jì)師關(guān)于管理層會(huì)計(jì)估計(jì)合理性的判斷；

因外部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的重要調(diào)整事項(xiàng)；

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大影響的否定性審計(jì)意見以及他們是否妥善解決；

實(shí)施審計(jì)過程中管理層面臨的困難；

內(nèi)部控制的重大缺陷和實(shí)質(zhì)性薄弱環(huán)節(jié)；

舞弊或違法行為。

在支持管理層應(yīng)對(duì)外部審計(jì)結(jié)果方面，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

同外部審計(jì)師進(jìn)行討論，確定其對(duì)相關(guān)事項(xiàng)和糾正措施等內(nèi)容有充分正確的理解；

同管理層討論已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，確保對(duì)應(yīng)用措施予以充分的理解；

確定是否需要額外的咨詢資源協(xié)助；

建立一個(gè)合理的時(shí)間底線來關(guān)注并解決重要事項(xiàng)；

建立工作清單和其他必要的工具來監(jiān)督問題的解決；

同管理層和外部審計(jì)師一同討論相關(guān)事項(xiàng)的解決方案。

內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估相關(guān)的報(bào)告機(jī)制后，應(yīng)將評(píng)估的結(jié)果報(bào)告提交董事會(huì)，報(bào)告應(yīng)包括現(xiàn)行機(jī)制的運(yùn)作效果和改進(jìn)意見。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)設(shè)立并維持一項(xiàng)制度，對(duì)報(bào) 告給管理層的結(jié)果的處理情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)規(guī)定開展跟蹤檢查，以監(jiān)督、保證管理行為能夠得到有效落實(shí)，或高級(jí)管理層已接受了不采取行動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)外部法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查，以監(jiān)測(cè)檢查 結(jié)果的處理情況。報(bào)告中的有些審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議可能非常重要，因而需要管理層馬上采取措施。由于這些情況可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該對(duì)它們進(jìn)行跟蹤檢查，直到它們被糾正為止。

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