稅務(wù)師

2021 年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期2021 年3 月31 日。

本科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者運(yùn)用專業(yè)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力，以及處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握《稅法(I)》、《稅法(II)》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。

本年度在2020 年大綱的基礎(chǔ)上，做了較大的調(diào)整，主要修訂內(nèi)容包括：

1、概述部分，主要依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017 年第13 號(hào)(以下簡(jiǎn)稱13 號(hào)公告)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)的有關(guān)規(guī)定，明確涉稅專業(yè)服務(wù)的內(nèi)涵、外延，明確稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師協(xié)會(huì)各自的職責(zé)和任務(wù)等。

2、稅收征收管理，主要依據(jù)《稅收征管法》，介紹征納雙方的權(quán)利義務(wù)，稅收征管主要程序和管理環(huán)節(jié)，增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收信息化等新的內(nèi)容。

3、涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，依據(jù)13 號(hào)公告，明確涉稅專業(yè)服務(wù)八項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)涵、外延，按照稅務(wù)師及事務(wù)所實(shí)際執(zhí)業(yè)的成熟度和案例積累等情況，適當(dāng)劃分、簡(jiǎn)并八項(xiàng)業(yè)務(wù)的章節(jié)，并保留原有教材的合理內(nèi)容。

4、納稅審核與涉稅會(huì)計(jì)核算，是最能體現(xiàn)稅務(wù)師專業(yè)性和職業(yè)判斷的內(nèi)容，修訂中作為稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)的基本程序、技能和方法單獨(dú)成章。納稅審核主要體現(xiàn)綜合性方法和技能，貫穿涉稅服務(wù)全過(guò)程，與各稅種納稅申報(bào)代理和涉稅鑒證服務(wù)有所區(qū)別和側(cè)重;涉稅會(huì)計(jì)核算明確稅法與會(huì)計(jì)法(包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)在立法目的、調(diào)整對(duì)象、立法程序與技術(shù)以及處理依據(jù)與原則存在的諸多差異，按稅種排序，并強(qiáng)調(diào)稅會(huì)差異與調(diào)整。另外，根據(jù)相關(guān)稅收政策變化對(duì)部分章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整。

第一章導(dǎo)論

一、涉稅專業(yè)服務(wù)概述

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的概念及特點(diǎn)

(二)了解涉稅專業(yè)服務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展

(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的地位與作用

二、我國(guó)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍

(一)熟悉我國(guó)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的種類

(二)掌握我國(guó)涉稅專業(yè)服務(wù)范圍的大類

三、我國(guó)涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管的范圍

(一)熟悉從業(yè)信息管理的內(nèi)容

(二)掌握信用評(píng)價(jià)的內(nèi)容

(三)了解公告推送的內(nèi)容

(四)熟悉違法違規(guī)責(zé)任

(五)了解優(yōu)化服務(wù)的措施

四、稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所及行業(yè)協(xié)會(huì)的規(guī)定

(一)熟悉稅務(wù)師的相關(guān)規(guī)定

(二)掌握稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)規(guī)定

(三)了解稅務(wù)師協(xié)會(huì)的相關(guān)規(guī)定

第二章稅收征收管理

一、稅務(wù)管理體制

(一)了解稅務(wù)管理體制的概念

(二)了解稅務(wù)管理體制的內(nèi)容

(三)了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

(四)了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)分工

二、征納雙方權(quán)利、義務(wù)

(一)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)

(二)熟悉納稅人的權(quán)利義務(wù)

三、稅務(wù)管理

(一)熟悉稅務(wù)登記管理(納稅人識(shí)別管理)

(二)掌握賬簿憑證管理

(三)熟悉發(fā)票管理

(四)熟悉納稅申報(bào)

(五)掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

(六)掌握納稅信用管理

(七)了解稅務(wù)管理信息化

四、稅款征收(繳納)

(一)熟悉稅款征收的方式

(二)熟悉稅款征收的措施

五、稅務(wù)檢查

(一)掌握稅務(wù)檢查范圍

(二)掌握稅務(wù)檢查程序方法

六、征納雙方的法律責(zé)任

(一)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任

(二)熟悉納稅人的法律責(zé)任

(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

一、涉稅專業(yè)服務(wù)的基本程序

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的承接程序

(二)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的計(jì)劃制定

(三)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

(四)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)記錄

(五)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)成果

二、納稅審核方法概述

(一)了解納稅審核技術(shù)與涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)系

(二)掌握納稅審核基本方法

三、貨勞稅納稅審核方法

(一)掌握增值稅的納稅審核方法

(二)熟悉消費(fèi)稅的納稅審核方法

四、所得稅納稅審核方法

(一)掌握企業(yè)所得稅的納稅審核方法

(二)熟悉個(gè)人所得稅的納稅審核方法

五、其他稅種納稅審核方法

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審核方法

(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅的審核方法

六、社保費(fèi)審核方法

熟悉基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)繳納情況的審核重點(diǎn)

第四章涉稅會(huì)計(jì)核算

一、涉稅會(huì)計(jì)核算概述

二、貨物與勞務(wù)稅會(huì)計(jì)核算

(一)掌握增值稅會(huì)計(jì)核算

(二)掌握消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算

三、所得稅會(huì)計(jì)核算

(一)了解企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算

(二)熟悉個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算

四、其他稅種會(huì)計(jì)核算

五、涉稅賬務(wù)調(diào)整

(一)熟悉涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型

(二)掌握涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法

第五章納稅申報(bào)代理服務(wù)

一、貨物與勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理

(一)掌握增值稅納稅申報(bào)代理

(二)熟悉消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理

二、所得稅納稅申報(bào)代理

(一)掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理

(二)熟悉個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理

三、其他稅種申報(bào)代理

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅申報(bào)代理

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)代理

(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)代理

第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)概述

掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)原則、程序和方法

二、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

(一)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)

(一)掌握研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

四、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)

(一)掌握資產(chǎn)損失鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉資產(chǎn)損失鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

五、高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)

(一)掌握高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

六、土地增值稅清算鑒證服務(wù)

(一)掌握土地增值稅清算鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

七、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)

(一)熟悉稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定事項(xiàng)的范圍、業(yè)務(wù)承接與實(shí)施的程序、方法和要求

(二)了解出具意見(jiàn)書、業(yè)務(wù)記錄和鑒定人出庭作證的有關(guān)規(guī)定

八、納稅情況審查服務(wù)

(一)掌握納稅情況審查的業(yè)務(wù)范圍與目標(biāo)

(二)熟悉納稅情況審查業(yè)務(wù)承接與委派、業(yè)務(wù)計(jì)劃與實(shí)施、業(yè)務(wù)記錄與成果的有關(guān)程序、方法和要求

第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

一、一般稅務(wù)咨詢服務(wù)

(一)了解一般稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和方式

(二)了解一般稅務(wù)咨詢的實(shí)施步驟

(三)熟悉一般稅務(wù)咨詢的案例分析

二、專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)

(一)了解專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)及其特點(diǎn)

(二)熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的內(nèi)容和方式

(三)了解專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的實(shí)施步驟(基本程序)

(四)熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的案例分析

三、稅收策劃服務(wù)

(一)了解稅收策劃及其特點(diǎn)

(二)熟悉稅收策劃的服務(wù)內(nèi)容

(三)了解稅收策劃的實(shí)施步驟(基本程序)

(四)熟悉稅收策劃的案例分析

第八章其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

一、發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

(一)熟悉發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

(二)熟悉發(fā)票相關(guān)代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

二、涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

(一)熟悉涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)的內(nèi)容

(二)熟悉涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

三、稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的規(guī)定

(一)熟悉稅收優(yōu)惠代理的服務(wù)內(nèi)容

(二)熟悉稅收優(yōu)惠代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

四、證明辦理代理服務(wù)的規(guī)定

(一)熟悉證明辦理代理的服務(wù)內(nèi)容

(二)熟悉證明辦理代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

五、代理記賬服務(wù)的規(guī)定

(一)熟悉代理記賬的服務(wù)內(nèi)容

(二)熟悉代理記賬基本業(yè)務(wù)的要求

(三)掌握代理業(yè)務(wù)的操作規(guī)范與重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

六、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理

(一)熟悉基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的繳費(fèi)規(guī)則

(二)熟悉社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理的程序和重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

七、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

(一)熟悉清稅注銷代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

(二)熟悉國(guó)際稅收代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

(三)了解其他代理服務(wù)

第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)

一、稅務(wù)行政復(fù)議代理

(一)熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

二、稅務(wù)行政訴訟代理

(一)了解稅務(wù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定

(二)了解稅務(wù)行政訴訟的基本前提與操作規(guī)范

三、涉稅培訓(xùn)和稅務(wù)信息化管理服務(wù)

(一)了解涉稅培訓(xùn)服務(wù)

(二)了解稅務(wù)信息化管理服務(wù)

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