公路造價(jià)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)公路造價(jià)師課程全面的了解公路造價(jià)師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特整理編輯了2011年公路造價(jià)師考試中公路工程造價(jià)的確定與控制的一些知識點(diǎn)，希望對您參加本次考試有所幫助！

（二）還款方式及還款順序

項(xiàng)目貸款的還款方式應(yīng)根據(jù)貸款資金的不同來源所要求的還款條件來確定。

1.國外（含境外）借款的還款方式

按照國際慣例，債權(quán)人一般對貸款本息的償還期限均有明確的規(guī)定。要求借款方在規(guī)定的期限內(nèi)按規(guī)定的數(shù)量還清全部貸款的本金和利息。因此，需要利用資本回收系數(shù)計(jì)算出在規(guī)定的期限內(nèi)每年需歸還的本息總額，然后按協(xié)議的要求分別采用等額還本付息，或等額還本、利息照付兩種方法。

2.國內(nèi)借款的還款方式

目前雖然借貸雙方在有關(guān)的借貸合同中規(guī)定了還款期限，但在實(shí)際操作過程中，主要還是根據(jù)項(xiàng)目的還款資金來源情況進(jìn)行測算。一般情況下，先償還當(dāng)年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序歸還國內(nèi)借款。

固定資產(chǎn)投資貸款還本付息的計(jì)算結(jié)果編制“借款還本付息表”

第五節(jié)  建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)

一、財(cái)務(wù)評價(jià)的一般概念

（一）財(cái)務(wù)評價(jià)的概念及作用

1.財(cái)務(wù)評價(jià)的概念

財(cái)務(wù)評價(jià)是根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。

2.財(cái)務(wù)評價(jià)的作用

（1）考察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力。

（2）用于制定適宜的資金規(guī)劃。

（3）為協(xié)調(diào)企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù)。

（二）財(cái)務(wù)評價(jià)的程序

程序大致包括如下幾個(gè)步驟：

（1）估算現(xiàn)金流量；

（2）編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表；

（3）計(jì)算與評價(jià)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)；

（4）進(jìn)行不確定性分析；

（5）風(fēng)險(xiǎn)分析；

（6）得出評價(jià)結(jié)論。

（三）財(cái)務(wù)評價(jià)的內(nèi)容與評價(jià)指標(biāo)

（1）財(cái)務(wù)盈利能力評價(jià)主要考察投資項(xiàng)目的盈利水平。為此目的，需編制全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表和損益表三個(gè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表。計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期、投資收益率等指標(biāo)。

（2）投資項(xiàng)目的資金構(gòu)成一般可分為借入資金和自有資金。自有資金可長期使用，而借入資金必須按期償還。項(xiàng)目的投資者自然要關(guān)心項(xiàng)目償債能力；借人資金的所有者-債權(quán)人也非常關(guān)心貸出資金能否按期收回本息。項(xiàng)目償債能力分析可在編制貸款償還表的基礎(chǔ)上進(jìn)行。為了表明項(xiàng)目的償債能力，可按盡早還款的方法計(jì)算。在計(jì)算中，貸款利息一般做如下假設(shè)：長期借款，當(dāng)年貸款按半年計(jì)息，當(dāng)年還款按全年計(jì)息。

（3）外匯平衡分析主要是考察涉及外匯收支的項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年的外匯余缺程度，在編制外匯平衡表的基礎(chǔ)上，了解各年外匯余缺狀況，對外匯不能平衡的年份根據(jù)外匯短缺程度，提出切實(shí)可行的解決方案。

（4）不確定性分析是指在信息不足，無法用概率描述因素變動(dòng)規(guī)律的情況下，估計(jì)可變因素變動(dòng)對項(xiàng)目可行性的影響程度及項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)能力的一種分析方法。不確定性分析包括盈虧平衡分析和敏感性分析。

（5）風(fēng)險(xiǎn)分析是指在可變因素的概率分布已知的情況下，分析可變因素在各種可能狀態(tài)下項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的取值，從而了解項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

二、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

為了進(jìn)行投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效果分析，需編制的財(cái)務(wù)報(bào)表主要有：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表和資產(chǎn)負(fù)債表。對于大量使用外匯的項(xiàng)目，還要編制外匯平衡表。

（一）現(xiàn)金流量表的編制

1.現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量表的概念

在商品貨幣經(jīng)濟(jì)中，任何建設(shè)項(xiàng)目的效益和費(fèi)用都可以抽象為現(xiàn)金流量系統(tǒng)。從項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)角度看，在某一時(shí)點(diǎn)上流出項(xiàng)目的資金稱為現(xiàn)金流出，記為C0；流入項(xiàng)目的資金稱為現(xiàn)金流入，記為CIo現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流入為正現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流出為負(fù)現(xiàn)金流量。同一時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的代數(shù)和（CI―C0）稱為凈現(xiàn)金流量，記為NCF.

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