投資建設(shè)項目管理師

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投資項目管理師考試宏觀經(jīng)濟政策第五章

按債券可否提前贖回可分為可提前贖回債券和不可提前贖回債券。 按債券票面利率是否變動可分為固定利率債券、浮動利率債券和累進利率債券。固定利

率債券指在償還期內(nèi)利率固定不變的債券;浮動利率債券指票面利率隨市場利率定期變動的 債券;累進利率債券指隨著債券期限的增加，利率累進的債券。

按發(fā)行人是否給予投資者選擇權(quán)可分為附有選擇權(quán)的企業(yè)債券和不附有選擇權(quán)的企業(yè) 債券。附有選擇權(quán)的企業(yè)債券指債券發(fā)行人給予債券持有人一定的選擇權(quán)，如可轉(zhuǎn)換公司債 券、有認股權(quán)證的企業(yè)債券、可返還企業(yè)債券等?？赊D(zhuǎn)換公司債券的持有者能夠在一定時間 內(nèi)按照規(guī)定的價格將債券轉(zhuǎn)換成企業(yè)發(fā)行的股票;有認股權(quán)證的債券持有者可憑認股權(quán)證購 買所約定的公司的股票;可退還的企業(yè)債券，在規(guī)定的期限內(nèi)可以退還。債券持有人沒有上 述選擇權(quán)的債券，則是不附有選擇權(quán)的企業(yè)債券。

按發(fā)行方式可分為公募債券和私募債券。公募債券指按法定手續(xù)經(jīng)證券主管部門批準公

開向社會投資者發(fā)行的債券;私募債券指以特定的少數(shù)投資者為對象發(fā)行的債券，發(fā)行手續(xù) 簡單，一般不能公開上市交易。

2)我國企業(yè)債券的發(fā)行。發(fā)行企業(yè)債券，應(yīng)當符合《證券法》規(guī)定的條件，報經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門核準。發(fā)行人必須向國務(wù)院授權(quán)的部門或國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)報送《證券法》規(guī)定的申請文件。分行公司債券的申請經(jīng)國務(wù)院技術(shù)部門核準，按公告的債券募集辦法，公 開發(fā)行債券。未經(jīng)依法審批的，任何單位和個人不得擅自發(fā)行和變相發(fā)行企業(yè)債券。目前一般企業(yè)債券發(fā)行的核準部門為國家發(fā)展和改革委員會，可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行的核準部門為中國證 券監(jiān)督管理委員會。

《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行公司債券應(yīng)符合下列條件：股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于

人民幣 3000 萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣 6000 萬元;累計債券余額不超過 公司凈資產(chǎn)額的 40%;最近 3 年平均可分配利潤足以支付公司債券 1 年的利息;籌集的資金 投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平;國務(wù)院規(guī)定的其他條 件。公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，除應(yīng)滿足發(fā)行債券的條件外，還應(yīng)滿足發(fā)行股

票的條件，并由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。

3)公司債券的上市、交易。公開發(fā)行的企業(yè)債券可以申請上市、轉(zhuǎn)讓。公司債券的轉(zhuǎn)讓， 應(yīng)當在經(jīng)批準可以進行債券交易的場所進行。目前我國企業(yè)債券的交易場所為上海證券交易 所和深圳證券交易所。

企業(yè)申請其所發(fā)行的企業(yè)債券在上海或深圳證券交易所上市交易的，應(yīng)當報經(jīng)中國證券 監(jiān)督管理委員會核準，并按照《上海證券交易所企業(yè)債券上市規(guī)則》或《深圳證券交易所企 業(yè)債券上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定辦理上市申請手續(xù)。經(jīng)證監(jiān)會核準和交易所同意上市后，企業(yè) 債券才可以上市轉(zhuǎn)讓和交易。

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