初級(jí)會(huì)計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)會(huì)計(jì)職稱考試課程 全面的了解會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年會(huì)計(jì)職稱相關(guān)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

四、計(jì)算分析題（本類題共 10分，每小題5分）

1.某汽車制造公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為增值稅一般納稅人。已知：小汽車輪胎適用的消費(fèi)稅稅率為10％，小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5％，支付運(yùn)輸費(fèi)用按7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售小汽車、小汽車輪胎適用的增值稅稅率為17％。1998年3月份，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售自產(chǎn)小汽車50輛，取得汽車價(jià)款（不含增值稅）550萬元。另外，向購(gòu)買方收取價(jià)外費(fèi)用5萬元。

（2）銷售自產(chǎn)小汽車輪胎取得銷售額（含增值稅）58.50萬元。

（3）購(gòu)進(jìn)各種原材料、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為70萬元。

（4）購(gòu)進(jìn)原材料，支付了昌華運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)費(fèi)3萬元。

要求：（1）計(jì)算該公司3月份銷售小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，并列出計(jì)算過程。

（2）計(jì)算該公司3月份銷售小汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，并列出計(jì)算過程。

（3）計(jì)算孩公司3月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過程（答案中金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）

2.1998年度，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元，勞務(wù)收入40萬元，出租固定資產(chǎn)租金收入5萬元，到期國(guó)債利息2萬元該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營(yíng)業(yè)外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），接稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅4.50萬元，教育費(fèi)附加 2.70萬元。該企業(yè)全年發(fā)放的計(jì)入當(dāng)期損益的職工工資總額130萬元（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)當(dāng)年計(jì)稅工資總額 110萬元）。按照稅法規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為23萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為33％。“

要求：（1）計(jì)算該企業(yè)1998年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過程。（2）計(jì)算該企業(yè)1998年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過程。（答案中金額單位用萬元表示。計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，第三位小數(shù)四舍五入）

五、簡(jiǎn)答題（本類題共10分，每小月5分）

1.公司債券與公司股票在法律特征上有何區(qū)別？

2.經(jīng)濟(jì)合同履行時(shí)，當(dāng)事入雙方因合同質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、履行期限、履行地點(diǎn)、價(jià)款和酬金不明確而發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)如何確定合同的履行規(guī)則？

六、綜合題（本題10分）

1998年4月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)市屬某國(guó)有機(jī)械廠的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：

（1）1997年10月，新廠長(zhǎng)李某上任后，在未報(bào)經(jīng)主管單位同意的情況下決定將原會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)馮某調(diào)到計(jì)劃科任科長(zhǎng)，提拔會(huì)計(jì)劉某任科長(zhǎng)，并將廠長(zhǎng)李某戰(zhàn)友的女兒陳某調(diào)入該廠會(huì)計(jì)科任出納，兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作。陳某沒有會(huì)計(jì)征。

（2）1997年11月，會(huì)計(jì)張某申請(qǐng)調(diào)離該廠，廠人事部門在其設(shè)有辦清會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)的情況下，即為其辦理了調(diào)動(dòng)手續(xù)。

（3）1997年12月10日，該廠從現(xiàn)金收入中直接支取5萬元用于職工福利。會(huì)計(jì)科長(zhǎng)劉某稱當(dāng)時(shí)曾口頭向廠長(zhǎng)反映這樣做不妥，但廠長(zhǎng)仍要求其辦理。

（4）1998年1 月6日，該廠檔案科會(huì)同會(huì)計(jì)科編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。經(jīng)廠長(zhǎng)簽字后，按規(guī)定程序進(jìn)行了監(jiān)銷。經(jīng)查實(shí)，銷毀的會(huì)計(jì)檔案中有一些是保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證。

（5）該廠1997年10月以來的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是用圓珠筆書寫的，未按頁次順序連續(xù)登記，有跳行、隔員現(xiàn)象。

要求：請(qǐng)指出上述情況中哪些行為不符合國(guó)家規(guī)定，并說明理由。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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