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2017初級會計職稱《初級會計實務》備考知識:貨幣資金

發(fā)表時間:2016/6/21 11:38:38 來源:互聯(lián)網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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內容導航】:

(一)現(xiàn)金管理制度

(二)現(xiàn)金的賬務處理

(三)現(xiàn)金的清查

【章節(jié)關系】:

初級會計實務 >> 第一章資產 >> 第一節(jié)貨幣資金

【知識點】:庫存現(xiàn)金

(一)現(xiàn)金管理制度

包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。現(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金的賬務處理

企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”科目,企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金,可以單獨設置“備用金”科目核算。

月度終了,現(xiàn)金日記賬的余額應當與現(xiàn)金總賬的余額核對,做到賬賬相符。

(三)現(xiàn)金的清查

如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后,分別以下情況處理:

1.如為現(xiàn)金短缺,屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘湛?屬于無法查明的其他原因,計入管理費用。

2.如為現(xiàn)金溢余,屬于應支付給有關人員或單位的,計入其他應付款;屬于無法查明原因的,計入營業(yè)外收入。

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