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2019年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》真題及答案(第一批次完整版)

發(fā)表時間:2019/9/18 9:49:10 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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2019年中級會計職稱經(jīng)濟法考試第一批次真題

一、單項選擇題(本類題共30小題,每小題1分,共30分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分,請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的“O”作答)

1.下列各項中,屬于《合同法》調(diào)整范圍的是()。

A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

C.全米與使某簽訂的予女監(jiān)護權(quán)協(xié)議

D.甲公司與李某簽訂的勞動合同

【答案】B

【解析】(1)選項AC:涉及婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議,不屬于《合同法》調(diào)整的范圍。(2)選項D:中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動者之間,以及國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和與其建立勞動關(guān)系的勞動者之間建立勞動關(guān)系,訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同,適用《勞動合同法》。

【知識點】合同法律制度概述(P202)


說明: 微信截圖_20190916150656

2.根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中,正確的是()。

A.個人獨資企業(yè)不具有法人資格

B.個人獨資企業(yè)投資人以出資額為限對企業(yè)務(wù)承想責任會種已司

C個人獨資企出可以由企業(yè)州資發(fā)立)

D.個人獨資企業(yè)可以由一個外國公民投資設(shè)立

【答案】A

【解析】(1)選項B:個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔無限責任;(2)選項CD:設(shè)立個人獨資企業(yè)的只能是一個自然人且為中國公民。

【知識點】個人獨資企業(yè)法律制度(P85)

說明: 微信截圖_20190916145937

說明: 微信截圖_20190916145954

3.甲有限責任公司(下稱“甲公司”)由張某、李某、王某、趙某四人出資設(shè)立,四人出資比例分別是10%、15%、20%、55%,公司章程對議事規(guī)則和表決權(quán)的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開股東會會議,就增加注冊資本事項進行表決。下列關(guān)于股東會就該事項決議的表述中,正確的是()。

A.李某和趙某同意即可通過決議

B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議

C.必須四人都回意才能通過決議

D.趙某同意即可通過決議

【答案】A

【解析】股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán);但是,公司章程另有規(guī)定的除外。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議,以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議,必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

【知識點】有限責任公司的組織機構(gòu)一股東會P4

說明: 微信截圖_20190916151350

4. 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于民事法律行為的是()。

A.王某觀測宇宙黑洞

B.王某與機器人對弈

C.李某購買考試教材

D.劉某食用新鮮草莓

【答案】C

【解析】選項ABD:民事法律行為以設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系為目的,完全不影響民事法律關(guān)系的行為不屬于民事法律行為。

【知識點】法律行為(P4)

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供的下列服務(wù)中,屬于“郵政服務(wù)——郵政普通服務(wù)”的是()。

A.郵票發(fā)行

B.盲人讀物寄遞

C.郵冊銷售

D.郵政代理

【答案】A

【解析】(1)選項B:屬于郵政特殊服務(wù);(2)選項CD:屬于其他郵政服務(wù)。

【知識點】增值稅的征稅范圍(P264)

6.鄭某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”),委托王某管理企業(yè)事務(wù),委托書中明確10萬元以上的交易需經(jīng)鄭某同意。2019年7月,王某未經(jīng)鄭某同意,以甲企業(yè)的名義向善意第三人購買一批貨物,簽訂了一份金額為15萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中,正確的是()

A.合同部分無效,甲企業(yè)有義務(wù)支付10萬元貨款,超過部分由王某個人承擔

B.合同無效,甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付15萬元貨款

C.合同有效,甲企業(yè)有義務(wù)支付15萬元貨款

D.合同效力待定,甲企業(yè)追認后,方有義務(wù)支付15萬元貨款

【答案】C

【解析】個人獨資企業(yè)投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務(wù)管理。個人獨資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用人員之間有關(guān)權(quán)利義務(wù)的限制只對受托人或者被聘用人員有效,對善意第三人并無約束力,受托人或者被聘用人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當有效。

【知識點】個人獨資企業(yè)法律制度(P88)

說明: 微信截圖_20190917085617

7.2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元,實際發(fā)生研發(fā)費用支出800萬元。該研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益,甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,可以加計扣除的研發(fā)費用為()萬元。

A.600

B.800

C.120

D.1400

【答案】A

【解析】(1)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。(2)2018年度甲居民企業(yè)可以加計扣除的研發(fā)費用=800*75%=600(萬元)。

【知識點】企業(yè)所得稅加計扣除稅收優(yōu)惠P339

說明: 微信截圖_20190917090312

8.11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意,將其價值3000元的學習機贈送給同學李某。該贈與的效力為()。

A.可撤銷

B.有效

C.無效

D.效力待定

【答案】D

【解析】8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人。限制民事行為能力人超出自己的行為能力范圍與他人訂立的合同,為效力待定合同。

【知識點】合同的效力(P7、P209)

說明: 微信截圖_20190917090606

9.2019年5月,甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托,將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時,下列款項不屬于價外費用的是()。

A.代收代繳煙絲的消費稅

B.運輸裝卸費

C. 獎勵費

D.包裝費

【答案】A

【解析】價外費用包括價外向買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費,但不包括受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳

【知識點】增值稅當期銷項稅額的確定(P273)

說明: 微信截圖_20190917090814

10. 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于訴訟時效期間屆滿法律效力,錯誤的是()

A.訴訟時效期間屆滿后,權(quán)利人喪失勝訴權(quán)

B.訴訟時效期間屆滿后,實體權(quán)利本身歸于消滅

C.訴訟時效期間屆滿后,當事人起訴的,人民法院應(yīng)當受理

D.訴訟時效期間屆滿后,當事人自愿履行義務(wù)的,不受訴訟時效限制

【答案】B

【解析】選項B:訴訟時效期間屆滿時消滅的是勝訴權(quán),并不消滅實體權(quán)利。

【知識點】訴訟時效(P22)

說明: 微信截圖_20190917144624

11.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公積金的表述中,不正確的是()。

A.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時,所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%

B.公積金可以用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營

C.公積金分為盈余公積金和資本公積金

D.資本公積金可以用于彌補公司的虧損

【答案】D

【解析】選項D:資本公積不得用于彌補公司的虧損。

【知識點】公司財務(wù)、會計(P74P75)

說明: 微信截圖_20190917145146

12.甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費支出625萬元,其中職工培訓費用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。

A.400

B.425

C.625

D.600

【答案】D

【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(2)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用,在計算當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,可以據(jù)實全額扣除。(3)甲居民企業(yè)2018年職工教育經(jīng)費的扣除限額=5000*8%=400(萬元),而實際發(fā)生額625萬元中的職工培訓費支出200萬元可以直接扣除,剩余部分的425萬元只能按限額400萬元扣除,因此甲居民企業(yè)2018年準予扣除的職工教育經(jīng)費=400+200=600(萬元)。

【知識點】企業(yè)所得稅前扣除項目及標準(P316)

說明: 微信截圖_20190917145805

13.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的預算管理職權(quán)的是()。

A.決定本級預算預備費的動用

B.向本級人民代表大會作關(guān)于本級預算草案的報告

C.組織本級預算的執(zhí)行

D.監(jiān)督本級預算的執(zhí)行

【答案】D

【解析】鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府的預算管理職權(quán):(1)編制權(quán)。編制本級預算、決算草案;編制本級預算的調(diào)整方案。(2)報告權(quán)。向本級人民代表大會作有關(guān)本級預算草案的報告(選項B);向本級人民代表大會報告本級預算的執(zhí)行情況。(3)執(zhí)行權(quán),組織本級預算的執(zhí)行(選項C)。(4)決定權(quán),決定本級預算預備費的動用(選項A)。

【知識點】預算法(P365)

14.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述中,正確的是()。

A.股東將無記名股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力

B.公司在任何情況下都不得收購本公司股票

C.上市公司董事會秘書不得買賣本公司股票

D.公司可以接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標的

【答案】A

【解析】(1)選項B:公司不得收購本公司股份。但是,有下列情形之一的除外:①減少公司注冊資本;②與持有本公司股份的其他公司合并;③股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議,要求公司收購其股份;④將股份用于員工持股計劃或者股權(quán)激勵;⑤將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券;⑥上市公司為維護公司價值及股東權(quán)益所必需。(2)選項C:上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票:①上市公司定期報告公告前30日內(nèi);②上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi);③自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事項發(fā)生之日或者在決策過程中,至依法披露后2個交易日內(nèi)。并非絕對不得買賣。(3)選項D:公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的

【知識點】股份發(fā)行(P70-P71)

說明: 微信截圖_20190917150605

15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于上市公司持續(xù)信息披露的文件是()。

A.中期報告

B.招股說明書

C.上市公告書

D.債券募集說明書

【答案】A

【解析】定期報告是上市公司進行持續(xù)信息披露的主要形式之一,包括年度報告、中期報告(選項A)和季度報告。

【知識點】持續(xù)信息公開(P140)

說明: 微信截圖_20190917151529

16.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售新型彩電1000臺,每臺含增值稅售價5650元,另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺,收回的舊彩電每臺折價260元,實際每臺收款5390元,已知增值稅稅率為13%。甲公司當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為()元

A.780000

B.874640

C.77401770

D.881400

【答案】A

【解析】(1)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外),應(yīng)當按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。

(2)甲公司當月增值稅銷項稅額=5650*(1000+200)/(1+13%)*3%=780000(元)。

【知識點】增值稅當期銷項稅額的確定(P275)

說明: 微信截圖_20190917143620

17.下列關(guān)于子公司法人資格和民事責任承擔的表述中,符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.子公司具有法人資格,獨立承擔民事責任

B.子公司不具有法人資格,其財產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑熑?,由母公司承?/p>

C.子公司不具有法人資格,其民事責任由母公司承擔

D.子公司不具有法人資格,應(yīng)與母公司共同承擔民事責任

【答案】A

【解析】母公司和子公司都具有法人資格,在法律上是彼此獨立的企業(yè),子公司具有法人資格,依法獨立承擔民事責任

【知識點】公司法律制度概述(P29)

說明: 微信截圖_20190917142948

18.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙情形的是()。

A.合伙人未履行出資義務(wù)

B.合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失

C.合伙人個人喪失償債能力

D.合飲人在執(zhí)行合伙事務(wù)時有不當行為

【答案】C

【解析】選項ABD:屬于普通合伙人除名的事由

【知識點】退伙(P105)

說明: 微信截圖_20190917141520

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,居民企業(yè)取得的下列收入中,屬于不征稅收入的是()。

A.財政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.捐贈收入

【答案】A

【解析】(1)選項B:屬于免稅收入;(2)選項CD;屬于應(yīng)稅收入。

【知識點】企業(yè)所得稅不征稅收入(P314)

說明: 微信截圖_20190917142017

20.2017年12月1日,甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元,年利率6%。2018年4月1日,甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房,同年12月31日,該廠房竣工結(jié)算并交付使用,甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,可以直接扣除的該項借款費用為()萬元。

A.180

B.135

C.45

D.15

【答案】C

【解析】(1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用,準予扣除。(2)企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款,在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用,應(yīng)當作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本,并依照有關(guān)規(guī)定扣除。(3)甲居民企業(yè)可以直接扣除的借款費用=3000*6%/12*3=45(萬元)。

【知識點】企業(yè)所得稅前扣除項目及標準(P318)

說明: 微信截圖_20190917142714

21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購的表述中,不正確的是()。

A.收購協(xié)議達成后,收購人必須公告該收購協(xié)議

B.收購協(xié)議達成后,收購人必須將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)及證券交易所作出書面報告

C.協(xié)議收購是在證券交易所之外進行的收購

D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的,需經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準

【答案】D

【解析】(1)選項AB:收購協(xié)議達成后,收購人必須在3日內(nèi)將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)及證券交易所作出書面報告,并予公告。(2)選項C:協(xié)議收購是指收購人在證券交易所之外,通過與被收購公司的股東協(xié)商一致達成協(xié)議,受讓其持有的上市公司的股份而進行的收購。(3)選項D:收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的,無須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準。

【知識點】協(xié)議收購(P149)

說明: 微信截圖_20190917140401

22.廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同,雙方約定合同成立地點在上海,但實際情況是,甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章,該合同的成立地點是()。

A.北京

B.廣州

C.深圳

D.上海

【答案】D

【解析】當事人對合同的成立地點另有約定的,按照其約定。采用書面形式訂立合同,合同約定的成立地點與實際簽字或者蓋章地點不符的,應(yīng)當認定約定的地點為合同成立地點。

【知識點】合同的訂立(P208)

23.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于政府采購方式的是()。

A.邀請招標

B.詢價

C.公開招標

D.指定采購

【答案】D

【解析】政府采購采用以下方式:公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價和國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式。

【知識點】政府采購法律制度(P429)

說明: 微信截圖_20190917135814

說明: 微信截圖_20190917135827

24.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定,下列不屬于保險公司終止原因的是()。

A.解散

B.被撤銷

C.破產(chǎn)

D.被接管

【答案】D

【解析】保險公司終止的原因有:解散,被撤銷、破產(chǎn)。

【知識點】保險法律制度概述(P156)

說明: 微信截圖_20190917135647

25.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,2019年7月進口一批原材料,關(guān)稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元,增值稅稅率為13%。甲貿(mào)易公司進口該批原材料應(yīng)納的增值稅額為()萬元。

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【答案】D

【解析】甲貿(mào)易公司進口該批原材料應(yīng)納的增值稅額-(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)*增值稅稅率=(170+17)*13%=24.31(萬元)。

【知識點】增值稅進口貨物應(yīng)納稅額的計算(P282)

26. 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列不屬于甲合伙企業(yè)財產(chǎn)的是()

A. 合伙人李某對王某的貨款債權(quán)

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料

C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應(yīng)收賬款

D.合伙人黃某出資的房屋

【答案】A

【解析】合伙企業(yè)財產(chǎn)包括:(1)合伙人的出資(選項D);(2)以合伙企業(yè)名義取得的收益(選項C);(3)合伙企業(yè)依法取得的其他財產(chǎn)(選項B)。

【知識點】合伙企業(yè)財產(chǎn)(P95)

27.2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中,在計算當年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是()。

A.向母公司支付的管理費20萬元

B.向乙公司支付的合同違約金3萬元

C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元

D.向股東支付的股息40萬元

【答案】B

【解析】(1)選項A:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,不得在稅前扣除。(2)選項C:稅收滯納金,不得在稅前扣除。(3)選項D:向投貨者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項,不得在稅前扣除.

【知識點】企業(yè)所得稅不得扣除項目(P321-P322)

說明: 微信截圖_20190917134807

說明: 微信截圖_20190917134850

28.甲公司與乙公司簽訂買賣合同,并在合同中約定了伸裁條款,但未選定仲裁委員會。關(guān)于該仲裁條款效力及適用的下列表述中,正確的是()。

A.當事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協(xié)議;達不成補充協(xié)議的,該仲裁條款無效

B.該仲裁條款有效;約定的仲裁事項發(fā)生爭議時,由合同簽訂地的仲裁委員會審理

C.該仲裁條款無效顧全補啟島

D.該仲裁條款有效;約定的仲裁事項發(fā)生爭議時,由合同履行地的仲裁委員會審理

【答案】A

【解析】仲裁協(xié)議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的,當事人可以補充協(xié)議;達不成補充協(xié)議的,仲裁協(xié)議無效。

【知識點】仲裁(P15)

說明: 微信截圖_20190917115921

29.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛,開具增值稅普通發(fā)票,取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過的包裝物一批,取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為()元。

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【答案】C

【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(不動產(chǎn)除外),減按2%征收增值稅。(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。(3)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額=309000/(1+3%)*2%+20600/(1+3%)*3%=6600(元)。

【知識點】增值稅征收率(P271)

說明: 微信截圖_20190917115628

30.2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元,營業(yè)外收入為1000萬元,實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為70萬元,甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。

A.45

B.70

C.42

D.40

【答案】D

【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%(2)發(fā)生額的60%=70*60%=42(萬元)大于銷售(營業(yè))收入的千分之五=8000*千分之五=40(萬元),故甲居民企業(yè)2018年準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為40萬元。

【知識點】企業(yè)所得稅前扣除項目及標準(P316)

說明: 微信截圖_20190917115318

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