高級(jí)審計(jì)師

本大綱給出了 2020 年高級(jí)審計(jì)師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策”和“審計(jì)理論與審計(jì)案例分析”兩個(gè)考試科目的考查目標(biāo)、知識(shí)范圍和能力要求。本大綱由審計(jì)署制定，人力資源和社會(huì)保障部審定。

2020 年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱

科目二 審計(jì)理論與審計(jì)案例分析

本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運(yùn)用、組織指導(dǎo)和實(shí)

務(wù)操作的能力。

本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)審計(jì)理論對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行理解、分析、判斷、評(píng)價(jià)和綜合的能力。案例分析題以財(cái)務(wù)審計(jì)依托，重點(diǎn)考查：理解運(yùn)用審計(jì)技術(shù)與方法解決審計(jì)過程不同階段中各種實(shí)際問題的能力;運(yùn)用有關(guān)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計(jì)事項(xiàng)的能力;組織、安排、協(xié)調(diào)、落實(shí)審計(jì)工作的能力;綜合、分析、判斷、處理和評(píng)價(jià)各類材料與審計(jì)信息的能力等。

本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

第一部分 審計(jì)理論

一、審計(jì)理論研究的意義與原則

研究審計(jì)理論的意義

審計(jì)理論結(jié)構(gòu)

中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)理論研究

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)開展審計(jì)理論研究

二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

審計(jì)的本質(zhì)

中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)制度

三、審計(jì)環(huán)境及其對(duì)審計(jì)的影響

“五位一體”總體布局及其對(duì)審計(jì)的影響

“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局對(duì)審計(jì)的要求

四、審計(jì)組織和審計(jì)人員

國(guó)家審計(jì)組織與人員

內(nèi)部審計(jì)組織與人員

社會(huì)審計(jì)組織與人員

五、審計(jì)規(guī)范體系

審計(jì)法及審計(jì)法實(shí)施條例

國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

六、審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)

確定審計(jì)目標(biāo)應(yīng)考慮的因素

審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

七、審計(jì)程序

審計(jì)程序的內(nèi)涵

不同類型審計(jì)的程序差異

通用審計(jì)程序

具體審計(jì)取證程序的設(shè)計(jì)

八、審計(jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)證據(jù)的作用

審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

審計(jì)證據(jù)的類別

審計(jì)取證模式

審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

九、審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告的作用和種類

審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

審計(jì)報(bào)告的編制要求

十、績(jī)效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

績(jī)效審計(jì)的內(nèi)涵

績(jī)效審計(jì)的程序與方法

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的內(nèi)涵

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的主要類別與工作要求

十一、資源環(huán)境審計(jì)

資源環(huán)境審計(jì)與可持續(xù)發(fā)展

資源環(huán)境審計(jì)的內(nèi)涵、目標(biāo)和內(nèi)容

領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的內(nèi)容

十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展歷程和作用

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵和特點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

十三、跟蹤審計(jì)

跟蹤審計(jì)的內(nèi)涵和特點(diǎn)

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)

跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

十四、數(shù)據(jù)審計(jì)與審計(jì)信息化

數(shù)據(jù)審計(jì)的內(nèi)涵

數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)與審計(jì)方法

審計(jì)信息化的內(nèi)涵

審計(jì)信息化的目標(biāo)

審計(jì)信息化的基本內(nèi)容

十五、審計(jì)管理

審計(jì)全覆蓋

審計(jì)計(jì)劃管理

審計(jì)質(zhì)量管理

審計(jì)成果管理

第二部分 審計(jì)技術(shù)與方法

一、審計(jì)程序的安排

審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

審計(jì)目標(biāo)的確定

審計(jì)方法的選用

審計(jì)程序的控制

二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

重要性水平的確定

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

三、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

內(nèi)部控制的調(diào)查了解

內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制測(cè)試

測(cè)評(píng)結(jié)果的運(yùn)用

IT 條件下的內(nèi)部控制特征

四、審計(jì)抽樣

抽樣方法的選擇

貨幣單位抽樣法的應(yīng)用

基于數(shù)據(jù)的審計(jì)抽樣特征

五、審計(jì)取證的方法

一般方法(包括檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、

重新操作、分析等方法的運(yùn)用)

大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)方法

六、審計(jì)工作底稿的編制和管理

審計(jì)取證單

審計(jì)工作底稿的編制

審計(jì)工作底稿的復(fù)核

審計(jì)工作底稿的管理

七、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果的利用

審計(jì)證據(jù)的審核、匯總與評(píng)價(jià)

對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)的綜合評(píng)價(jià)

編寫審計(jì)報(bào)告

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理與作出審計(jì)決定

審計(jì)結(jié)果的利用

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況的檢查

八、審計(jì)信息的整理與編寫

材料的收集與選擇

審計(jì)信息的加工整理

審計(jì)信息的編寫

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