注冊會計師

2014年注冊會計師專業(yè)階段考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》試題及答案

(考生部分回憶版)

一、單選題

1.下列關(guān)于產(chǎn)業(yè)內(nèi)戰(zhàn)略群組分析的敘述中，正確的是()。

A.有助于預(yù)測市場變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機會

C.有助于了解產(chǎn)業(yè)的進入障礙

【答案】A

【解析】戰(zhàn)略群組分析有助于企業(yè)了解相對于其他企業(yè)本企業(yè)的戰(zhàn)略地位以及公司戰(zhàn)略變化可能的競爭性影響。(1)有助于很好地了解戰(zhàn)略群組間的競爭狀況，主動地發(fā)現(xiàn)近處和遠處的競爭者，也可以很好地了解戰(zhàn)略群組間的競爭狀況;(2)有助于了解戰(zhàn)略群組之間的“移動障礙”;(3)有助于了解戰(zhàn)略群組內(nèi)企業(yè)競爭的主要著眼點;(4)利用戰(zhàn)略群組圖還可以預(yù)測市場變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機會。該知識點在教材36頁。

【知識點】競爭環(huán)境分析

第5課時:第二章 第一節(jié) 企業(yè)外部環(huán)境分析

知識點三、競爭環(huán)境分析

(4)利用戰(zhàn)略群組圖還可以預(yù)測市場變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機會。

2.下列各項中，對企業(yè)風(fēng)險管理成本理解正確的是()。

B.懲治成本是預(yù)防成本的追加和補充

C.損失成本包含給企業(yè)帶來的潛在經(jīng)濟損失

D.糾正成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來現(xiàn)實危害所付出的成本

【答案】C

【解析】糾正成本是預(yù)防成本的追加和補充，選項B錯誤;糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險苗頭而對其實施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費的成本費用，它是以出現(xiàn)風(fēng)險先兆為前提的，損失成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來現(xiàn)實危害所付出的成本，選項D錯誤。該知識點在教材195頁。

【知識點】風(fēng)險管理成本與效益

第21課時:第五章 風(fēng)險與風(fēng)險管理 第一節(jié) 風(fēng)險與風(fēng)險管理概述

知識點五、風(fēng)險管理成本與效益(掌握)

3.下列各項中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險應(yīng)收集的信息是()。

A.主要客戶、供應(yīng)商與競爭對手的有關(guān)情況

B.企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀

C.科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容

D.市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求

【答案】B

【解析】企業(yè)的組織效能、管理現(xiàn)狀是運營風(fēng)險應(yīng)該考慮的方面。所以選項B錯誤。分析戰(zhàn)略風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：①國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;②科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;③市場對該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;④與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;⑤該企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況;⑥與主要競爭對手相比，該企業(yè)實力與差距;⑦本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù);⑧該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。該知識點在教材198頁。

【知識點】收集風(fēng)險管理初始信息

第23課時:第五章 第三節(jié) 風(fēng)險管理基本流程

知識點一、收集風(fēng)險管理初始信息

分析戰(zhàn)略風(fēng)險

4.下列各項中，屬于風(fēng)險管理委員會職責(zé)的是()。

A.組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作

B.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告

C.審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案

【答案】C

【解析】風(fēng)險管理委員會對董事會負責(zé)，主要履行以下職責(zé)：(1)提交全面風(fēng)險管理年度報告;(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;(3)審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機 制，以 及重大決策的風(fēng)險評估報告;(4)審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;(5)審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;(6)辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。該知識點在教材210頁。

【知識點】風(fēng)險管理組織體系

第24課時:第五章 第四節(jié) 風(fēng)險管理體系

知識點二、風(fēng)險管理組織體系

(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險解決方案;

5.自由現(xiàn)金儲備、留存借貸能力、廠房設(shè)備的余力、定型的但尚未推出的新產(chǎn)品等因素決定著競爭對手的()。

A.快速反應(yīng)的能力

B.持久力

D.成長能力

【答案】A

【解析】快速反應(yīng)能力將由下述因素決定：自由現(xiàn)金儲備、留存借貸能力、廠房設(shè)備的余力、定型的但尚未推出的新產(chǎn)品。該知識點在教材33頁。

【知識點】競爭環(huán)境分析

第5課時:第二章 第一節(jié) 企業(yè)外部環(huán)境分析

知識點三、競爭環(huán)境分析

4.競爭對手的能力：核心能力、成長能力、快速反應(yīng)能力、適應(yīng)變化能力、持久力

6.下列各項中，屬于企業(yè)操作風(fēng)險的是()。

A.泥石流導(dǎo)致公路中斷，使某企業(yè)運輸途中的設(shè)備未能按期到達

C.由于科技企業(yè)總經(jīng)理管理知識缺乏，企業(yè)仍處于粗放式管理階段

D.設(shè)備零件發(fā)送故障，導(dǎo)致某化工企業(yè)生產(chǎn)被迫中斷

【答案】D

【解析】選項AC屬于運營風(fēng)險;選項D屬于操作風(fēng)險。該知識點在教材192頁。

【知識點】企業(yè)面對的風(fēng)險種類

第21課時:第五章 風(fēng)險與風(fēng)險管理 第一節(jié) 風(fēng)險與風(fēng)險管理概述

知識點二、企業(yè)面對的風(fēng)險種類

3.操作風(fēng)險。

操作風(fēng)險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險。

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是()。

A.企業(yè)可以聘請一家會計事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)

C.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需得到被評價單位相關(guān)負責(zé)人簽字確認

D.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定

【答案】C

【解析】如果企業(yè)決定利用外聘會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，該事務(wù)所不應(yīng)同時為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計服務(wù)。所以選項A錯誤;企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定，選項D錯誤。該知識點在教材267頁、270頁。

【知識點】內(nèi)部控制評價

第30課時:第六章 第三節(jié) 內(nèi)部控制評價

知識點一、內(nèi)部控制評價

(四)內(nèi)部控制缺陷的認定

8.根據(jù)COSO框架，反舞弊機制屬于內(nèi)部控制要素中的()。

A.風(fēng)險評估

B.信息與溝通

C.內(nèi)部監(jiān)督

【答案】B

【解析】信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通?；疽?guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開。該知識點在教材238頁。

【知識點】內(nèi)部控制的要素

第26課時:第六章 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制 第一節(jié) 內(nèi)部控制基本規(guī)范

知識點四、內(nèi)部控制的要素

(四)信息與溝通

企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開。

9.今年以來，受國內(nèi)外各種不確定性因素的影響，****，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司年度將面臨的各種不確定因素。***帶來的各種不同結(jié)果。甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)方法是()。

A.敏感性分析法

C.情景分析法

【答案】C

【解析】情景分析法，在識別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。情景分析法的適用范圍，通過模擬不確定性情景，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行定性和定量分析。題目中，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司年度將面臨的各種不確定因素。屬于情景分析法，選項C正確。該知識點在教材230頁。

【知識點】情景分析法

第25課時:第五章 第五節(jié) 風(fēng)險管理技術(shù)與方法

知識點七、情景分析法

(一)適用范圍

在識別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。

通過模擬不確定性情景，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行定性和定量分析。

10.下列各項中，符合《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號-財務(wù)報告》規(guī)定的是()。

A.在編制年度財務(wù)報告后，進行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實

C.對財務(wù)報告可能產(chǎn)生重大影響的會計政策，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨蟾?/p>

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的全面預(yù)算編制財務(wù)報告

【答案】C

【解析】企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，進行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實，選項A錯誤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定、根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者隨意進行取舍。該知識點在教材259頁、260頁。

【知識點】財務(wù)報告

第28課時:第六章 第二節(jié)

知識點十四、財務(wù)報告

(二)內(nèi)部控制要求與措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。總會計師或分管會計工作的負責(zé)人負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。

（責(zé)任編輯：gx）

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